国开(中央电)科纳税筹划网形考(务四)试题答案
1 ( ) 税收筹划前提基础 [答案] 合法性
2 ( ) 总公司法实体具独立法资格独立外承担民事责民事责成立分公司总公司承担
[答案] 分公司
3 刑法规定逃避缴纳税款罪刑罚适原( )
[答案] 次逃避缴纳税款违法行累计数额合处罚单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制然逃避缴纳税款处罚金分层次处罚
4 2017 年 1 月 1 日起公司制合伙制创业投资企业法合伙创投企业投资( ) 投资额 70％股权持满2年年抵扣该公司制创业投资企业应纳税额年足抵扣纳税年度结转抵扣
[答案] 种子期科技型企业初创期科技型企业
5 递延纳税筹划法( ) [答案] 推迟纳税义务发生时间获取货币时间价值相收益企业没减少税款缴纳
6 跨国企业国设立子公司般会设立国视居民企业列符合情况( )
[答案] 履行该国非居民企业样限纳税义务
7 非居民企业取列中免征税( )
[答案] 国际金融组织中国政府居民企业提供优惠贷款取利息国务院批准外国政府中国政府提供贷款取利息
8 高新技术企业拥核心知识产权外应时符合条件( )
[答案] 研究开发费总额占期销售收入总额例低规定例科技员占企业职工总数例低规定例企业申请认定时须注册成立年
9 根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述正确( )
[答案] 分公司总公司营成果合计算影响居住国税收负担作分公司东道国样属分公司身收入课税
10 根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述中错误( )
[答案] 分公司总公司营成果合计算影响居住国税收负担分公司东道国样属分公司身收入课税子公司独立法实体设立公司国视居民纳税通常承担该国居民公司样全面纳税义务子公司作非居民纳税分公司作居民纳税两者东道国税收遇差通常情况前者承担限纳税义务者承担限纳税义务分公司独立法实体设立分公司国视非居民纳税发生利润亏损总公司合计算通称
合报表
11 公司制企业独资企业合伙企业适企业税优惠较包括( )
[答案]企业运恰会计处理方法减轻税负购置节安全设备投资抵税研发费支出加计扣高新技术企业低税率
12 关间接抵免列选项正确( )
[答案] 适跨国母子公司间税收抵免间接抵免视母公司间接缴纳 予抵免处理国允许间接抵免
13 居民企业实际发生列支出中计算企业税时加计扣( )
[答案]企业支付残障职工工资
14 利转定价筹划法具体操作方法( )
[答案] 企业通专利专技术商标厂商名称等形资产收取特许权费高低影响关联公司成利润施加影响企业通控制零售价原材料进出口价格影响关联公司产品成税负水企业通技术理广告咨询等劳务费影响关联公司利润税负水企业利机器设备租赁影响关联公司利润税负水
15 纳税筹划合法性求( ) 根区
[答案] 欠税骗税避税逃税
16 纳税进行税收筹划活动( )
[答案] 充分利国家税收法规优惠政策调整战略方调整生产营环节调整布局投资结构运行模式
17 企业固定资产技术进步等原确实需加速折旧根企业税法律规定采加速折旧方法( )
[答案] 年次折旧法年数总法
18 企业利纳税身份进行税收筹划达节省税金支出目列说法正确( )
[答案] 子公司具独立法资格通常履行该国居民企业样全面纳税义务应避免作居民纳税选择作非居民纳税
19 企业选择分支机构时列说法正确( )
[答案] 属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立子公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处属企业开办初期发生亏损概率较设立分公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立子公司项处
20 投资者企业税利润分配时应股息红利 项目( ) 税率计算缴纳税
[答案] 20
21 实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法( )
[答案] 实际理机构设避税低税区减少某收入实际理机构间联系
22 税收筹划目标( ) [答案] 企业价值化
23 税收筹划纳税( ) 相关事项安排规划 [答案] 纳税义务发生前
24 税收法律关系中体指( ) [答案] 征纳双方
25 税收辖权筹划法( )
[答案] 避免成行居民辖权国家公民避免成行域辖权国家征税象避免成行居民辖权国家居民减轻消关国家纳税义务
26 税收三性指( ) [答案] 偿性固定性强制性
27 税收国家财政收入形式国家征税( ) [答案] 政治权利
28 税收优惠形式包含( ) [答案] 减税税收扣税收抵免免税
29 税务筹划目包括( ) [答案] 纳税成少化涉税零风险相减轻税负
30 税务筹划体( ) [答案] 纳税
31 税务筹划基特征( ) [答案] 风险性预期性合法性目性
32 税务筹划逃税抗税骗税等行根区具( ) [答案] 合法性
33 国公司制企业适税率般25中型微利企业减( )税税率征收企业税
[答案] 20
34 国企业税法( ) 相结合办法居民企业非居民企业作明确界定[答案]实际理机构标准登记注册标准
35 国实行法税制度 ( ) 企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
[答案] 子公司
36 列单位属企业税纳税( )
[答案] 合伙企业
37 列二级分支机构否分摊缴纳企业税表述正确( )
[答案]汇总纳税企业中国境外设立具法资格二级分支机构分摊缴纳企业税年撤销二级分支机构办理注销税务登记日属企业税预缴期间起分摊缴纳企业税年度认定型微利企业二级分支机构分摊缴纳企业税
38 列符合实际理机构中国标准( )
[答案] 企业 12 (含 12) 投票权董事高层理员常居住中国境企业财务决策(款放款融资财务风险理等)事决策(命解聘薪酬等) 位中国境机构员做出需位中国境机构员批准企业财产会计账簿公司印章董事会股东会议纪档案等位存放中国境企业负责实施日常生产营理运作高层理员高层理部门履行职责场位中国境
39 列符合型微利企业条件( )
[答案] 企业年度应纳税额超 30万元业数超 80 资产总额超 1 000万元工业企业年度应纳税额超 30 万元业数超 100 资产总额超 3 000 万元
40 列项中变动机体现投资结构企业税负税利润影响关企业税纳税具体税收筹划方法说法正确( )
[答案] 设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制企业终税负高低否种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
41 列项中应作独资企业生产营( )
[答案]独资企业分配投资者独资企业年留存利润投资者独资企业领取工资
42 列关独资企业合伙企业征收税表述错误( )
[答案]实行查账征收方式独资企业合伙企业改核定征税方式查账征收方式认定年度营亏损未弥补完部分逐年延续弥补
43 列关纳税身份纳税筹划说法中正确( )
[答案]利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
44 列关企业税收入确认时间表述正确( )
[答案] 利息收入合约定债务应付利息日期确认收入实现
45 列企业源中国境 20％税率减半缴纳预提税 ( )
[答案] 设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业中国境未设立机构场非居民企业
46 列情况非居民企业( ) [答案] 中国境成立企业
47 列属企业税法称居民企业( ) [答案] 韩国法律成立实际理机构中国境企业
48 列说法正确( ) [答案] 非境注册企业定属企业税纳税
49 列说法正确( ) [答案] 新设立分支机构出现亏损时选择总分公司模式较利
50 列说法正确( ) [答案] 分公司总公司汇总缴纳企业税子公司单独缴纳企业税
51 列关非居民纳税税收政策理解正确( )
[答案] 非居民企业中国境设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税非居民企业中国境未设立机构场应源中国境缴纳企业税非居民纳税中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税
52 需时缴纳企业税税( )
[答案] 公司制企业
53 财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分( ) 三类
[答案]独资企业公司制企业合伙企业
54 选项中属累进税率形式( ) [答案] 定额累进税率
55 选项中属纳税( ) [答案] 居民企业
56 税收遇差( ) 承担全面纳税义务 [答案] 母公司总公司子公司
57 限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区( )
[答案] 者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
58 中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险合伙企业债务承担限连带责营利组织( )
[答案] 普通合伙企业
59 中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减( ) 税税率征收企业税
[答案] 10
1 避税目标少缴税款减轻税收负担避税遵循原税收筹划相行结果符合税收立法精神 [答案] 错
2 组成企业法中外合作营企业合作方国家关税收法律法规分计算缴纳税[答案] 错
3 税收角度说够直接计入资产计入成开支项目 [答案] 错
4 代收代缴义务关规定纳税收取商品劳务服务收入时义务代收代缴应纳税款单位应承担相应纳税义务 [答案] 错
5 分公司符合高新技术条件符合型微利企业条件时便享受企业税税率优惠[答案]错
6 递延纳税筹划法通推迟收入确认早确认费实现纳税筹划 [答案]
7 分公司具法资格子公司具法资格实际理机构间联系 [答案] 错
8 独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税 [答案]
9 独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税 [答案] 错
10 根国税法规定居民纳税源国境缴纳税 [答案] 错
11 股份公司限责公司缴纳企业税 [答案]
12 假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳税时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应 [答案] 错
13 居民企业中国境设机构场机构场关联非居民企业适税率 25 [答案]
14 企业开展税收筹划时量充分利税收法律中赋予税收优惠政策国家政策法规税收筹划方案风险化 [答案]
15 果属分支机构税率华总公司负担税率低扭亏盈跨国公司需考虑该属机构改设子公司便享受低税率新建企业税收优惠 [答案]
16 果总公司税率较高属机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负 [答案] 错
17 生产营处起步阶段发生亏损性较情况考虑设立分公司外发生亏损总公司减减轻总公司负担生产营走正轨产品开销路盈利时应考虑分公司变更子公司盈利时保证享受税收优惠政策 [答案]
18 税收筹划纳税纳税义务发生时相关事项安排规划 [答案] 错
19 税收抵免指居住国允许非居民纳税国税法规定限额已源国缴纳税款抵免居住国应缴纳税额部分 [答案] 错
20 型微利企业减 20税税率征收企业税 [答案]
21 避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少某收入实际理机构间联系 [答案] 错
22 般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业 [答案] 错
23 般说关项目分计税分扣效降低应纳税额适税率合汇总计算分开税筹划常方法 [答案]
24 税收中外国企业属中国 居民 需负全面纳税义务外商投资企业非中国居民 负限纳税义务类企业应源分确定应税 [答案] 错
25 营期间境外企业出现亏损分公司亏损抵总公司利润减轻税收负担[答案]
26 企业设立时规模理水高企业资金需求筹资难度企业理相困难营风险应采法企业规模资金需求少易理企业应采非法独资合伙企业形式获税收收益 [答案]
27 子公司中国境设立具法资格营业机构企业税独立纳税应汇总计算缴纳企业税 [答案] 错
28 然逃避缴纳税款然犯罪体层次量刑幅度判处期徒刑者拘役进行处罚 [答案] 错
29 总机构设Ａ某外商投资企业Ｂ设销售分机构分机构生产营应Ａ企业税税率总机构汇总缴纳税 [答案]
形考作业二试题答案
1 20×7 年 2 月某增值税般纳税 20×2 年购进台已抵扣进项税额生产设备改变途作职工福利设施该设备原值 200万元已提折旧 18 万元应做进项税额转出( ) 万元
[答案] 29 12
2 委托加工费行加工成收回应税消费品计税价格低收回直接出售加工委托加工应税消费品税负会( ) 行加工税负
[答案] 低
3 采购时间选择税收筹划包括( )
[答案] 安排购进材料涉税处理利商品供求关系进行税收筹划
4 非居民企业会计账簿健全资料残缺难查账准确计算实申报应纳税额税务机关权采取() 方法核定应纳税额
[答案] 收入总额核定成费核定费支出换算收入核定
5 根企业税法规定固定资产修理支出指时符合列( ) 条件支出
[答案]修理支出达取固定资产时计税基础 50修理固定资产年限延长 2 年
6 根跨区营汇总纳税企业税征收理规定总机构应年度分支机构( ) 素计算分支机构期应分摊税款例
[答案] 资产总额职工薪酬营业收入
7 根企业税关规定源确定表述中正确( ) [答案] 股息红利权益性投资分配企业确定
8 根企业税法相关规定说法正确( )
[答案] 法确定合伙出资例全部生产营合伙数量均计算合伙应纳税额合伙企业合伙然缴纳税合伙法组织缴纳企业税合伙企业生产营采取先分税原
9 根企业税法规定企业生产营活动中发生列利息支出准予税前实扣( )
[答案] 金融企业业拆利息支出金融企业项存款利息支出非金融企业金融企业款利息支出
10 根企业税法律制度规定列形资产表述中正确( )
[答案] 形资产直线法计算摊销费准予计算应纳税额时扣创商誉计算摊销费企业税税前扣
11 根税法规定列资产税务处理正确( )
[答案] 固定资产修理支出通长期摊费摊销外购商誉支出企业整体转清算时准予扣创商誉税前扣转商誉转形资产 项目缴纳增值税
12 根税法规定企业者销售存货成计算方法( ) [答案] 进先出法
13 根税法规定纳税年度居民企业技术转超( ) 万元部分免征企业税超部分 ( ) 征收企业税
[答案] 500减半
14 根现行增值税规定列说法正确( )
[答案] 增值税消费税附征城市维护建设税教育费附加免予零申报
15 关纳税纳税义务发生时间列说法正确( )
[答案] 进口货物报关进口天采赊销方式销售货物书面合约定收款日期天
16 关研发费加计扣说法正确( ) [答案] 企业纳税年度研发活动应项目分集加计扣研发费企业合作开发项目合作方身承担研发费分规定计算加计扣
17 合理提前年度合理推迟年度起减轻税负延期纳税作种税务处理属( )
[答案] 企业成果分配中税收筹划
18 甲创投企业 2015年 12 月 20 日采取股权投资方式乙企业(未市中高新技术企业) 投资 200万元股权持 2017 年 12 月 31 日甲企业 2017 年实现利润 500 万元假设该企业年纳税调整事项该企业
2017 年应纳税额 ( )
[答案] 360 万元
19 甲公司代乙公司采购批商品列行符合委托代购业务求( )
[答案]采购商品发票开具乙公司
20 进行企业资结构税收筹划时企业债务资权益资重( ) 节税作越
[答案]越高
21 利差衡点增值率判法进行增值税两类纳税身份选择时面选项正确( )
[答案] 作般纳税销项进项适增值税税率致增值率(销售额－购进额) 销售额
22 某公司需种增值税税率 6服务甲公司般纳税报价 100 万元乙公司规模纳税报价 98 万元承诺税务机关代开增值税专发票丙公司规模纳税报价96万元开具发票请确定家公司佳选择( )
[答案] 甲公司
23 某国企业 2017 年 11 月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款 200 万元增值税 34 万元 2018 年 6 月进行股份制改造时出售售价 260 万元出售时清理费 3 万元税法规定已计提折旧 4 万元假考虑增值税相关税费该国企业 2016年该转收入应缴纳企业税( ) 万元
[答案] 15 25
24 某生产企业20×6年全年收入1 600 万元成 600 万元规定支出种费 400 万元中包括技术转 300 万元新产品开发费 80 万元该企业年应纳企业税( ) 万元
[答案]65
25 纳税购进货物时含税报价相情况税负重( )
[答案]开增值税普通发票规模纳税
26 纳税进行税收筹划时考虑列( ) 方法 [答案] 形资产摊销年限低 5年通企业筹资投资节税企业组织形式中进行选择外购商誉支出企业整体转者清算时税前扣
27 企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起 ( ) [答案] 第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
28 企业事列项目减半征收企业税( )
[答案] 香料作物种植
29 企业接受关联方债权性投资权益性投资例规定标准( )
[答案]金融企业5： 1企业 2： 1
30 企业计算企业税应纳税额时应计入应纳税额收入( )
[答案]外单位欠款付利息收取逾期未退回包装物押金确实法偿付应付款
31 企业开展研发活动时实际发生研发费未形成形资产计入期损益规定实扣基础研发费( ) 加计扣形成形资产形资产成( ) 税前摊销
[答案] 150 50
32 全面实行营改增列项抵扣进项税额扣税证包括( )
[答案] 增值税专发票机动车销售统发票海关进口增值税专缴款书农产品收购销售发票
33 投资结构企业税负税利润影响会机体现列( ) 素变动中
[答案] 实际税率总体水效税基综合例纳税综合成高低
34 列项中符合企业税弥补亏损规定( )
[答案] 投资方企业发生亏损投资企业分回弥补
35 列关边际税率说法正确( )
[答案] 边际税率升幅度越均税率提高越
36 列关投资企业投资企业撤回减少投资税务处理符合企业税相关规定 ( )
[答案] 取资产中相投资企业累计未分配累计盈余公积减少实收资例计算部分应确认股息取资产中相初始出资部分应确认投资收回投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补
37 列关消费税纳税义务发生时间说法正确( )
[答案] 纳税进口摩托车纳税义务发生时间报关进口天某金银珠宝店销售金银首饰 10 件收取价款 25 万元纳税义务发生时间收款天某汽车厂采委托银行收款方式销售汽车纳税义务发生时间发出汽车办妥托收手续天
38 列企业适 15企业税税率( )
[答案] 国家需重点扶持高新技术企业
39 列情况属委托加工应税消费品( )
[答案]受托方委托方名义购进原材料生产应税消费品受托方提供原材料生产应税消费品
40 列属固定资产加速折旧方法( ) [答案] 双倍余额递减法
41 列做法企业利( )
[答案] 销售方接受托收承付委托收款结算方式采取赊销分期付款方式付款前先取方开具发票少现金支付
42 属免税收入 ( )
[答案] 国债利息收入
43 中国境未设立机构场非居民企业源中国境应纳税额计算方法正确( )
[答案] 利息收入全额应纳税额转财产收入全额减财产净值余额应纳税额利息红利等权益性投资收益收入全额应纳税额
44 增值税般纳税列行涉进项税额销项税额中抵扣( )
[答案]外购货物企业发放集体福利
45 2013 年 8 月 1 日起原增值税般纳税应纳消费税() 项目进项税额准予销项税额中抵扣 [答案] 游艇汽车摩托车
1 规定抵扣进项税额动产发生途改变允许抵扣进项税额项目抵扣进项税额＝增值税扣税证注明计算进项税额×动产净值率动产净值率(动产净值÷动产原值)×100 [答案]
2 实际增值率税负衡点增值率时规模纳税税负重 [答案]
3 企业资产评估减值发生流动资产损失果流动资产未丢失损坏属税法规定非正常损失做进项税额转出处理 [答案]
4 生产设备出租说税法规定公司事营租赁业务融资租赁业务均应缴纳增值税 [答案]
5 房产开发企业行开发房产项目融资租入动产施工现场修建时建筑物构筑物进项税额允许购进期取增值税专发票时次性抵扣 [答案]
6 非居民企业委托营业代理中国境事生产营活动包括委托单位者常代签订合者储存交付货物等该营业代理视非居民企业中国境设立机构场 [答案]错
7 非居民企业中国境设立机构场应发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税非居民企业中国境设立机构场应发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税 [答案]
8 技术转技术转收入－技术转成－相关税费相关税费指技术转允许抵扣增值税合印花税等相关税金附加合签订费律师费等相关费支出 [答案] 错
9 利息租金特许权费负担支付企业者机构场确定者负担支付住确定 [答案]
10 纳税成降低定带企业整体利益增加 [答案] 错
11 纳税采取商业折扣方式销售货物折扣额否开发票均销售额中扣 [答案] 错
12 纳税已抵扣进项税额购进货物(含固定资产)劳务服务集体福利消费应已抵扣进项税额期进项税额中转出法确定该进项税额期实际成计算应转出进项税额 [答案]
13 纳税支付交际应酬费购进旅客运输服务均属企业业务开展需进项税额均销项税额中抵扣 [答案] 错
14 企业非货币形式取收入应交易价格确定收入额 [答案] 错
15 权益性投资资产转投资企业确定 [答案] 错
16 果外国投资者股权转前先进行股利分配合法转价格降低节税 [答案]
17 提供形动产融资租赁服务纳税保理方式融资租赁合项未期应收租金债权转银行等金融机构改变承租方间融资租赁关系应继续现行规定缴纳增值税承租方开具发票 [答案]
18 现行增值税法律制度规定销售额没达起征点征增值税超起征点应超起征点部分销售额法计算缴纳增值税 [答案] 错
19 延期纳税利企业资金周转节省利息支出通胀情况会增加实际应纳税额 [答案] 错
20 般情况企业通缩短固定资产折旧年限采加速折旧方法计提折旧递延减免税期满计入成获节税处 [答案] 错
21 增值税般纳税 2016 年 5 月 1 日取会计固定资产核算动产发生动产建工程进项税额应分 2 年均销项税额中抵扣年抵扣进项税额 50
[答案] 错
22 住宿餐饮业批发零售业租赁商务服务业适研发费加计扣政策
[答案]
形考作业三试题答案
1 三险金 指( ) [答案] 失业保险住房公积金基医疗保险养老保险
2 五险金 三险金 两种险？ [答案] 生育保险工伤保险
3 20×7 年初 A 居民企业实物资产 2000 万元直接投资 B 居民企业取 B 企业40股权20×7年 12 月 A 企业全部撤回 B 企业投资取资产总计 2800 万元投资撤回时 B 企业累计未分配利润 1000 万元累计盈余公积 150 万元 A 企业投资转应缴企业税( ) 万元
[答案] 85
4 采取缩短折旧年限方法低折旧年限低规定折旧年限( ) [答案] 60
5 2019 年 1 月 1日起扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行( ) 方法
[答案] 月预扣预缴
6 两子女家庭关赡养老扣二者分摊费组合( )
[答案]2000元0 元 1000 元 1000 元
7 专项附加扣费纳税确认完具体分摊方式额度( ) 变更
[答案] 纳税年度
8 税纳税包括( )
[答案] 中国外籍员港澳台胞中国公民体工商业户独资企业合伙企业投资者
9 税征收方式三种类型( )
[答案] 综合税分类税混合税
10 税中指营包括： ( )
[答案] 企业事业单位承包营承租营转包转租取体工商户事生产营活动取独资企业投资合伙企业合伙源境注册独资企业合伙企业生产营事生产营活动取法事办学医疗咨询偿服务活动取
11 税专项附加扣遵循原( )
[答案] 公合理利民生简便易行
12 根企业税法规定项目计算应纳税额时准予扣( )
[答案]审批流动资产盘亏损失
13 关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月 ( ) 扣
[答案] 1000 元
14 关子女教育扣孩月 ( ) 扣
[答案] 1000 元
15 合理提前年度合理推迟年度起减轻税负延期纳税作种税务处理属( )
[答案] 企业成果分配中税收筹划
16 境外某公司中国境未设立机构场 20×7 年取境甲公司支付贷款利息收入 800 万元取境乙公司支付财产转收入 180万元该项财产净值 120 万元 20×7 年度该境外公司国应缴纳企业税( ) 万元
[答案] 86
17 某型零售企业20×7 年度行申报收入总额 250 万元成费 258 万元营亏损 8 万元税务机关审核发现发生成费真实实现收入法确认规定进行核定征收假定应税率 9该型零售企业 20×7 年度应缴纳企业税( ) 万元
[答案] 2 55
18 纳税采取( ) 方式税基递延实现获资金时间价值
[答案] 赊销商品代销商品税法规定加速折旧
19 年度预扣预缴税额年度应纳税额致居民次年( ) 税务机关办理综合年度汇算清缴税款退少补
[答案] 3 月 1 日 6 月 30 日
20 取综合需办理汇算清缴情形包括： ( )
[答案] 取劳务报酬稿酬特许权费中项者项综合年收入额减专项扣余额超 6 万元纳税申请退税纳税年度预缴税额低应纳税额两处取综合综合年收入额减专项扣余额超 6 万元
21 果项固定资产会计直线法折旧税收加速折旧方法种税收差异会出现( )
[答案] 时间性差异
22 税法规定列合约定日期确认收入实现( )
[答案] 特许权费收入分期收款方式销售货物利息租金收入
23 列项免征税： ( )
[答案] 保险赔款军转业费复员费退役金国债国家发行金融债券利息
24 列项行中企业税应视销售( )
[答案] 生产产品市场推广资产
境外分支机构加工产品
25 列项中属企业税免税收入( )
[答案] 符合条件非营利组织收入国债利息收入符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益
26 列关款费说法正确( ) [答案] 符合资化条件应计入相关资产成
27 列关企业发生职工教育费支出阐述正确( )
[答案]支出超述限额准予纳税年度结转扣高新技术企业认定技术先进型服务企业超工资薪金总额8部分实扣软件生产企业发生职工教育费中职工培训费全额税前扣般企业发生职工教育费支出超工资薪金总额 2 5部分实扣
28 列关企业价值化理目标税收筹划说法正确( )
[答案]企业价值化企业整体角度考虑企业利益取更满足企业利益相关者利益现金流量价值评价标准仅仅企业目前获利力更重企业未潜获利力
29 列关企业税方式销售商品收入金额确定表述中正确( )
[答案]采商业折扣方式销售商品扣折扣金额确定
30 列关企业税扣项目说法中正确( )
[答案]企业投资者者职工支付商业保险费准予扣企业转固定资产发生费允许扣烟草企业烟草广告费业务宣传费支出律计算应纳税额时扣
31 列关销售佣金说法正确( )
[答案] 销售佣金商业活动中中间劳务报酬营者支付销售佣金必须明示方式营者支付销售佣金必须明示方式
32 列税种通常围绕收入实现营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划？
[答案] 税
33 列税金计算企业应纳税时收入总额中扣( )
[答案] 允许抵扣增值税
34 列中源中国境( )
[答案] 中国境企业事业单位组织居民取利息股息红利职受雇履约等中国境提供劳务取财产出租承租中国境取许种特许权中国境取
35 列允许税前扣税金( ) [答案] 关税消费税土增值税
36 销售返利税收筹划种方案( ) [答案]销售返利采产品包装方法—加量加价销售返利递延滚动期间销售返利通债务重组方式解决
37 新税法规定劳务报酬稿酬特许权费收入减费余额收入额中稿酬收入额减( ) 计算 [答案] 70
38 新税法规定累计减费月 ( ) 纳税年截月单位职受雇月份数计算
39 新税中规定专项扣费包括( ) [答案] 医疗保险养老保险失业保险住房公积金
40 新税法规定中病医疗费扣属( ) [答案] 专项附加扣费
41 新税法规定中独生子女补贴托补助费扣属( ) [答案] 扣费
42 新税法规定中缴纳三险金 包括单位缴纳部分扣属( ) [答案] 专项扣费
43 新税法规定中继续教育支出扣属( ) [答案] 专项附加扣费
44 新税法规定中月 5000 元(6 万元年) 扣属( ) [答案] 基减费
45 新税法规定中子女教育支出扣属( ) [答案] 专项附加扣费
46 纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担(指医保目录范围付部分) 累计超( ) 部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣 [答案] 15000 元
1 结算方式会导致会计收入确认时间纳税纳税义务发生时间纳税义务发生时间会计收入确认时间确定 [答案] 错
2 税率产品组成套装销售分核算分税率计税 [答案] 错
3 采取产品分成方式取收入企业分产品日期确认收入实现收入额产品成加合理利润确定 [答案] 错
4 事房产开发营业务企业委托境外机构销售开发产品支付境外机构销售费(含佣金手续费) 超委托销售收入 15部分准予实扣 [答案] 错
5 受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超 6 月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间 [答案] 错
6 税专项扣费指五险金 费 [答案] 错
7 股息红利等权益性投资收益国务院财政税务部门规定外投资方做出利润分配决定日期确认收入实现 [答案]
8 关专项附加扣费纳税确定完具体分摊方式额度纳税年度税务机关申请变更 [答案] 错
9 纳税发生医药费支出扣 [答案] 错
10 纳税中国公民身份号码中国公民身份号码纳税识号纳税没中国公民身份号码税务机关赋予纳税识号 [答案]
11 企业促进商品销售商品价格予价格扣属商业折扣商品销售涉商业折扣应扣商业折扣金额确定销售商品收入金额 [答案]
12 企业应具合法营资格中介服务机构签订服务协议合委托外企业现金等非转账方式支付手续费佣金税前扣 [答案]
13 企业 2018 年 1 月 1 日 2020 年 12 月 31 日期间新购进设备器具(指房屋建筑物外固定资产) 单位价值超 500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧 [答案]
14 未成年子女发生医药费支出选择父母方扣 [答案]
15 新税法规定：专项扣专项附加扣法确定扣居民纳税年度应纳税额限额纳税年度扣完结转年度扣 [答案] 错
16 新税法规定中专项附加扣费包括子女教育继续教育住房贷款利息者住房租金赡养老等 5 项专项附加扣 [答案] 错
17 中国境住纳税年度中国境居住累计超 90 天源中国境境外雇支付该雇中国境机构场负担部分免予缴纳税
[答案]
18 中国境住中国境居住累计满 90 天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税 [答案] 错
19 中国境住指户籍家庭济利益关系中国境惯性居住 [答案]
20 债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务扣属现金折扣销售商品涉现金折扣应扣现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生时作财务费扣
[答案]
形考作业四试题答案
1 ( ) 跨国企业进行国际税收筹划基手段 [答案] 转定价
2 般性税务处理规定企业资产收购时收购方取资产计税基础应( ) 基础确定[答
案] 公允价值
3 分立企业股东取分立企业股权(简称新股 ) 需放弃旧股 取新股计税基础( ) 方法中选择确定
[答案] 直接新股 计税基础确定零分立企业分离出净资产占分立企业全部净资产例先调减原持旧股 计税基础调减计税基础均分配新股
4 负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映( )
[答案] 权益资收益率(税前) ＝息税前投资收益率＋负债权益资× (息税前投资收益率－负债成率)
5 国关联企业认定标准越越样宽泛属国认定形成关联关系( )
[答案]亲属关系营控制资金控制特许权控制
6 根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确( )
[答案] 收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
7 股权融资指企业发行股份进行融资行常见方式( )
[答案] 非定增发配股定增发
8 股权收购收购企业购买股权低收购企业全部股权( ) 收购企业该股权收购发生时股权支付金额低交易支付总额( ) 规定进行特殊性税务处理
[答案] 50 85
9 国际税收筹划仅需跨国企业遵循国税法遵循( )
[答案] 东道国税法
10 国际税收筹划直接目减轻( )
[答案] 整体税负
11 国际税收协定基容包括( )
[答案] 国际税收征税收辖权划分消国际重复征税加强国际税收合作
12 国际税收协定关常设机构条款详细列举常设机构具体标准( )
[答案]固定营业场非独立代理建筑安装工程持续时间超 12 月
13 国际税收协定规定股息利息特许权费实际受益缔约国方居民情况享受税收协定规定优惠税率体现( )
[答案] 受益原
14 合企业限额弥补合企业亏损需满足( ) 条件
[答案] 企业重组连续 12 月改变重组资产原实质性营活动企业股东该企业合发生时取股权支付金额低交易支付总额 85％控制需支付价企业合具合理商业目减少免者推迟缴纳税款目
15 甲公司 20×9 年 6 月 12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成 4600 万元 20×8年 12 月 31 日资产账面净值 6 670 万元评估确认价值 9 789万元甲公司股权支付额 12 000 万元(计税基础 9 000 万元) 非股权现金支付 500 万元取股权计税基础( )
[答案] 4333 2
16 甲公司股权 2 000 万股更发展 85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础 8 元股资产公允价值 10元收购价中乙公司股权形式支付 15 300 万元银行存款支付 1 700 万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转( ) 万元
[答案] 340
17 跨国企业利国际避税( )
[答案] 规避较高预提税税率混合海外子公司利润降低间接转财产税负
18 跨国企业针常设机构进行国际税收筹划思路：( )
[答案]避免国家国家形成常设机构
19 某化妆品厂设非独立核算门市部年该厂门市部移送化妆品 1 万套套单价 500元门市部销售单价 550 元(均含消费税价) 化妆品厂该门市部分立具备独立纳税身份年节省消费税( ) 万元 (化妆品消费税税率 30)
[答案] 15
20 目前世界两国际税收协定范( )
[答案] OECD 范联合国范
21 企业效改变企业组织形式降低企业整体税负属企业分立筹划分拆手段( )
[答案] 兼营混合销售中低税率业务零税率业务独立出单独计税降低税负适累进税率纳税体分拆成两适低税率纳税体增加道流通环节企业分拆形成关联关系纳税体
22 果企业国家认定税收居民() 该国承担( )
[答案]限纳税义务
23 实现集团整体利益化跨国企业会通转定价手段( ) 降低集团整体税负实现税利润化
[答案] 降低位高税负区关联企业利润增加位低税负区关联企业利润
24 国税法规定纳税应纳税年度准备税务机关求提供关联交易期资料期资料包括( )
[答案] 体文档文档特殊事项文档
25 国针资弱化具体规定： ( )
[答案] 金融企业超 5： 1般企业超 2： 1
26 列项目中符合企业重组特殊性税务处理规定( )
[答案] 分立企业未超法定弥补期限亏损额分离资产占全部资产例进行分配分立企业继续弥补合企业合前亏损合企业合业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额合企业继续弥补
27 列关设立公司组织形式税收筹划表述正确( )
[答案]设立初亏损分支机构者总公司亏损分支机构盈利情况分支机构宜采分公司形式获盈亏相抵处
28 般言企业通改变筹资结构( ) 减轻税负
[答案] 加债权融资重
29 般言果企业预计境外营机构设立初年会出现亏损应该营机构( ) 形式设立
[答案] 分公司
30 般言利国际避税进行国际税收筹划第步( )
[答案]国际避税设立子公司
31 般性税务处理条件列企业股权收购重组交易处理符合规定( )
[答案] 收购企业应确认股权转损失收购企业取股权计税基础应公允价值基础确定
32 兼出资方式起延迟纳税效果( )
[答案] 股票换取股票式兼股票换取资产式兼
33 属国际税收筹划特征( )
[答案] 筹划空间更筹划方法更复杂面风险更
34 属企业分支机构税缴纳方式( )
[答案] 分支机构集中总公司汇总纳税分支机构独立申报纳税
35 属债券融资特点( )
[答案] 定期支付利息履行系列款条件
36 说法正确( )
[答案] 国家需重点扶持高新技术企业减15％税率征收企业税企业营业务属西部区鼓励类产业目录西部企业享受 15税优惠税率创业投资企业事国家需重点扶持鼓励创业投资投资额 70抵扣应纳税额
37 债务重组确认应纳税额占企业年应纳税额( ) 5 纳税年度均匀计入年度应纳税税
[答案] 50
38 张先生栋价值 2000 万元房产投资入股甲企业取甲企业 20股权房产10年前购入取购入成 1000 万元张先生房产转行应缴纳税( )
[答案] 200
39 转定价税务理般强调遵循( )
[答案] 独立交易原
40 转定价跨国企业进行国际税收筹划基手段具体说形式包括( )
[答案]转货物资金融通成分摊提供劳务
1 分立企业股东该企业分立发生时取股权支付金额低交易支付总额 75选择特殊性税务处理 [答案] 错
2 转定价税务理OECD 转定价指南相关文件针项常见避税手段设置专门反避税规定包括受控外国企业成分摊协议资弱化
[答案]
3 购买法权益联合法相资产确认价值较高增加折旧摊销商誉引起净利润减少形成节税效果
[答案]
4 股票换取资产式兼称股权置换式兼 种方式整资运作程中没出现现金流没实现资收益程免税
[答案]
5 国际避税指征收税国家区
[答案] 错
6 国际税收筹划指事跨国营企业利国家间税法差异国税法国际税收协定中相关规定通合法生产营活动安排规避减轻整体税负活动
[答案]
7 兼会计处理方法购买法权益联合法两种购买法兼企业支付目标企业购买价格等目标企业净资产账面价值
[答案] 错
8 兼亏损企业般采新设合方式采吸收合控股兼
[答案] 错
9 兼企业较高盈利水改变整体税收负担选择家量净营亏损企业作兼目标 [答案]
10 进行国际税收筹划时果某种筹划安排企业某国税负增加该种方法效
[答案] 错
11 利国际避税进行国际税收筹划时般税收素
[答案] 错
12 两两企业合企业原企业投资体存续者企业分设两两原企业投资体相企业原企业国土房屋权属转移变更合企业减半征收土增值税
[答案] 错
13 企业发生股权转时企业身作独立核算济实体然存种股权转行应正常征收增值税
[答案] 错
14 受控外国企业专门针利国际避税避税手段出台反避税措施根规定跨国企业避税累积国际避税子公司利润享受母公司国延迟纳税优惠
[答案]
15 般说国企业国开展生产营活动取收入时需东道国税法规定缴纳企业税 [答案] 错
16 部分国家税收规相关法律规定中子公司视独立法需独立承担国纳税义务分公司更情况视具独立法位营机构法律意义然属总公司营成果总机构营成果汇总起
[答案]
17 股权股份转中单位承受公司股权股份公司土房屋权属发生转移征收契税
[答案]
18 企业吸收合中合存续企业性质适税收优惠条件未发生改变继续享受合前该企业剩余期限税收优惠优惠金额存续企业合年应纳税额(亏损计零) 计算
[答案] 错
19 增值税般纳税(称原纳税 ) 资产重组程中全部资产负债劳动力转增值税般纳税(称新纳税 ) 程序办理注销税务登记办理注销登记前尚未抵扣进项税额结转新纳税处继续抵扣
[答案] 错
20 债权融资利息允许税前列支股权融资股息税列支企业兼采债权融资方式会产生利息抵税效应
[答案]
21 转定价企业营行绝数情况法律限制会法律禁止特税收目开展转定价行会损害相关国家税收利益
[答案] 错
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1 ( ) 税收筹划前提基础 [答案] 合法性
2 ( ) 总公司法实体具独立法资格独立外承担民事责民事责成立分公司总公司承担
[答案] 分公司
3 刑法规定逃避缴纳税款罪刑罚适原( )
[答案] 次逃避缴纳税款违法行累计数额合处罚单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制然逃避缴纳税款处罚金分层次处罚
4 2017 年 1 月 1 日起公司制合伙制创业投资企业法合伙创投企业投资( ) 投资额 70％股权持满2年年抵扣该公司制创业投资企业应纳税额年足抵扣纳税年度结转抵扣
[答案] 种子期科技型企业初创期科技型企业
5 递延纳税筹划法( ) [答案] 推迟纳税义务发生时间获取货币时间价值相收益企业没减少税款缴纳
6 跨国企业国设立子公司般会设立国视居民企业列符合情况( )
[答案] 履行该国非居民企业样限纳税义务
7 非居民企业取列中免征税( )
[答案] 国际金融组织中国政府居民企业提供优惠贷款取利息国务院批准外国政府中国政府提供贷款取利息
8 高新技术企业拥核心知识产权外应时符合条件( )
[答案] 研究开发费总额占期销售收入总额例低规定例科技员占企业职工总数例低规定例企业申请认定时须注册成立年
9 根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述正确( )
[答案] 分公司总公司营成果合计算影响居住国税收负担作分公司东道国样属分公司身收入课税
10 根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述中错误( )
[答案] 分公司总公司营成果合计算影响居住国税收负担分公司东道国样属分公司身收入课税子公司独立法实体设立公司国视居民纳税通常承担该国居民公司样全面纳税义务子公司作非居民纳税分公司作居民纳税两者东道国税收遇差通常情况前者承担限纳税义务者承担限纳税义务分公司独立法实体设立分公司国视非居民纳税发生利润亏损总公司合计算通称
合报表
11 公司制企业独资企业合伙企业适企业税优惠较包括( )
[答案]企业运恰会计处理方法减轻税负购置节安全设备投资抵税研发费支出加计扣高新技术企业低税率
12 关间接抵免列选项正确( )
[答案] 适跨国母子公司间税收抵免间接抵免视母公司间接缴纳 予抵免处理国允许间接抵免
13 居民企业实际发生列支出中计算企业税时加计扣( )
[答案]企业支付残障职工工资
14 利转定价筹划法具体操作方法( )
[答案] 企业通专利专技术商标厂商名称等形资产收取特许权费高低影响关联公司成利润施加影响企业通控制零售价原材料进出口价格影响关联公司产品成税负水企业通技术理广告咨询等劳务费影响关联公司利润税负水企业利机器设备租赁影响关联公司利润税负水
15 纳税筹划合法性求( ) 根区
[答案] 欠税骗税避税逃税
16 纳税进行税收筹划活动( )
[答案] 充分利国家税收法规优惠政策调整战略方调整生产营环节调整布局投资结构运行模式
17 企业固定资产技术进步等原确实需加速折旧根企业税法律规定采加速折旧方法( )
[答案] 年次折旧法年数总法
18 企业利纳税身份进行税收筹划达节省税金支出目列说法正确( )
[答案] 子公司具独立法资格通常履行该国居民企业样全面纳税义务应避免作居民纳税选择作非居民纳税
19 企业选择分支机构时列说法正确( )
[答案] 属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立子公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处属企业开办初期发生亏损概率较设立分公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立子公司项处
20 投资者企业税利润分配时应股息红利 项目( ) 税率计算缴纳税
[答案] 20
21 实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法( )
[答案] 实际理机构设避税低税区减少某收入实际理机构间联系
22 税收筹划目标( ) [答案] 企业价值化
23 税收筹划纳税( ) 相关事项安排规划 [答案] 纳税义务发生前
24 税收法律关系中体指( ) [答案] 征纳双方
25 税收辖权筹划法( )
[答案] 避免成行居民辖权国家公民避免成行域辖权国家征税象避免成行居民辖权国家居民减轻消关国家纳税义务
26 税收三性指( ) [答案] 偿性固定性强制性
27 税收国家财政收入形式国家征税( ) [答案] 政治权利
28 税收优惠形式包含( ) [答案] 减税税收扣税收抵免免税
29 税务筹划目包括( ) [答案] 纳税成少化涉税零风险相减轻税负
30 税务筹划体( ) [答案] 纳税
31 税务筹划基特征( ) [答案] 风险性预期性合法性目性
32 税务筹划逃税抗税骗税等行根区具( ) [答案] 合法性
33 国公司制企业适税率般25中型微利企业减( )税税率征收企业税
[答案] 20
34 国企业税法( ) 相结合办法居民企业非居民企业作明确界定[答案]实际理机构标准登记注册标准
35 国实行法税制度 ( ) 企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
[答案] 子公司
36 列单位属企业税纳税( )
[答案] 合伙企业
37 列二级分支机构否分摊缴纳企业税表述正确( )
[答案]汇总纳税企业中国境外设立具法资格二级分支机构分摊缴纳企业税年撤销二级分支机构办理注销税务登记日属企业税预缴期间起分摊缴纳企业税年度认定型微利企业二级分支机构分摊缴纳企业税
38 列符合实际理机构中国标准( )
[答案] 企业 12 (含 12) 投票权董事高层理员常居住中国境企业财务决策(款放款融资财务风险理等)事决策(命解聘薪酬等) 位中国境机构员做出需位中国境机构员批准企业财产会计账簿公司印章董事会股东会议纪档案等位存放中国境企业负责实施日常生产营理运作高层理员高层理部门履行职责场位中国境
39 列符合型微利企业条件( )
[答案] 企业年度应纳税额超 30万元业数超 80 资产总额超 1 000万元工业企业年度应纳税额超 30 万元业数超 100 资产总额超 3 000 万元
40 列项中变动机体现投资结构企业税负税利润影响关企业税纳税具体税收筹划方法说法正确( )
[答案] 设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制企业终税负高低否种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
41 列项中应作独资企业生产营( )
[答案]独资企业分配投资者独资企业年留存利润投资者独资企业领取工资
42 列关独资企业合伙企业征收税表述错误( )
[答案]实行查账征收方式独资企业合伙企业改核定征税方式查账征收方式认定年度营亏损未弥补完部分逐年延续弥补
43 列关纳税身份纳税筹划说法中正确( )
[答案]利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
44 列关企业税收入确认时间表述正确( )
[答案] 利息收入合约定债务应付利息日期确认收入实现
45 列企业源中国境 20％税率减半缴纳预提税 ( )
[答案] 设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业中国境未设立机构场非居民企业
46 列情况非居民企业( ) [答案] 中国境成立企业
47 列属企业税法称居民企业( ) [答案] 韩国法律成立实际理机构中国境企业
48 列说法正确( ) [答案] 非境注册企业定属企业税纳税
49 列说法正确( ) [答案] 新设立分支机构出现亏损时选择总分公司模式较利
50 列说法正确( ) [答案] 分公司总公司汇总缴纳企业税子公司单独缴纳企业税
51 列关非居民纳税税收政策理解正确( )
[答案] 非居民企业中国境设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税非居民企业中国境未设立机构场应源中国境缴纳企业税非居民纳税中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税
52 需时缴纳企业税税( )
[答案] 公司制企业
53 财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分( ) 三类
[答案]独资企业公司制企业合伙企业
54 选项中属累进税率形式( ) [答案] 定额累进税率
55 选项中属纳税( ) [答案] 居民企业
56 税收遇差( ) 承担全面纳税义务 [答案] 母公司总公司子公司
57 限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区( )
[答案] 者投资额70％抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
58 中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险合伙企业债务承担限连带责营利组织( )
[答案] 普通合伙企业
59 中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减( ) 税税率征收企业税
[答案] 10
1 避税目标少缴税款减轻税收负担避税遵循原税收筹划相行结果符合税收立法精神 [答案] 错
2 组成企业法中外合作营企业合作方国家关税收法律法规分计算缴纳税[答案] 错
3 税收角度说够直接计入资产计入成开支项目 [答案] 错
4 代收代缴义务关规定纳税收取商品劳务服务收入时义务代收代缴应纳税款单位应承担相应纳税义务 [答案] 错
5 分公司符合高新技术条件符合型微利企业条件时便享受企业税税率优惠[答案]错
6 递延纳税筹划法通推迟收入确认早确认费实现纳税筹划 [答案]
7 分公司具法资格子公司具法资格实际理机构间联系 [答案] 错
8 独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税 [答案]
9 独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税 [答案] 错
10 根国税法规定居民纳税源国境缴纳税 [答案] 错
11 股份公司限责公司缴纳企业税 [答案]
12 假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳税时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应 [答案] 错
13 居民企业中国境设机构场机构场关联非居民企业适税率 25 [答案]
14 企业开展税收筹划时量充分利税收法律中赋予税收优惠政策国家政策法规税收筹划方案风险化 [答案]
15 果属分支机构税率华总公司负担税率低扭亏盈跨国公司需考虑该属机构改设子公司便享受低税率新建企业税收优惠 [答案]
16 果总公司税率较高属机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负 [答案] 错
17 生产营处起步阶段发生亏损性较情况考虑设立分公司外发生亏损总公司减减轻总公司负担生产营走正轨产品开销路盈利时应考虑分公司变更子公司盈利时保证享受税收优惠政策 [答案]
18 税收筹划纳税纳税义务发生时相关事项安排规划 [答案] 错
19 税收抵免指居住国允许非居民纳税国税法规定限额已源国缴纳税款抵免居住国应缴纳税额部分 [答案] 错
20 型微利企业减 20税税率征收企业税 [答案]
21 避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少某收入实际理机构间联系 [答案] 错
22 般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业 [答案] 错
23 般说关项目分计税分扣效降低应纳税额适税率合汇总计算分开税筹划常方法 [答案]
24 税收中外国企业属中国 居民 需负全面纳税义务外商投资企业非中国居民 负限纳税义务类企业应源分确定应税 [答案] 错
25 营期间境外企业出现亏损分公司亏损抵总公司利润减轻税收负担[答案]
26 企业设立时规模理水高企业资金需求筹资难度企业理相困难营风险应采法企业规模资金需求少易理企业应采非法独资合伙企业形式获税收收益 [答案]
27 子公司中国境设立具法资格营业机构企业税独立纳税应汇总计算缴纳企业税 [答案] 错
28 然逃避缴纳税款然犯罪体层次量刑幅度判处期徒刑者拘役进行处罚 [答案] 错
29 总机构设Ａ某外商投资企业Ｂ设销售分机构分机构生产营应Ａ企业税税率总机构汇总缴纳税 [答案]
形考作业二试题答案
1 20×7 年 2 月某增值税般纳税 20×2 年购进台已抵扣进项税额生产设备改变途作职工福利设施该设备原值 200万元已提折旧 18 万元应做进项税额转出( ) 万元
[答案] 29 12
2 委托加工费行加工成收回应税消费品计税价格低收回直接出售加工委托加工应税消费品税负会( ) 行加工税负
[答案] 低
3 采购时间选择税收筹划包括( )
[答案] 安排购进材料涉税处理利商品供求关系进行税收筹划
4 非居民企业会计账簿健全资料残缺难查账准确计算实申报应纳税额税务机关权采取() 方法核定应纳税额
[答案] 收入总额核定成费核定费支出换算收入核定
5 根企业税法规定固定资产修理支出指时符合列( ) 条件支出
[答案]修理支出达取固定资产时计税基础 50修理固定资产年限延长 2 年
6 根跨区营汇总纳税企业税征收理规定总机构应年度分支机构( ) 素计算分支机构期应分摊税款例
[答案] 资产总额职工薪酬营业收入
7 根企业税关规定源确定表述中正确( ) [答案] 股息红利权益性投资分配企业确定
8 根企业税法相关规定说法正确( )
[答案] 法确定合伙出资例全部生产营合伙数量均计算合伙应纳税额合伙企业合伙然缴纳税合伙法组织缴纳企业税合伙企业生产营采取先分税原
9 根企业税法规定企业生产营活动中发生列利息支出准予税前实扣( )
[答案] 金融企业业拆利息支出金融企业项存款利息支出非金融企业金融企业款利息支出
10 根企业税法律制度规定列形资产表述中正确( )
[答案] 形资产直线法计算摊销费准予计算应纳税额时扣创商誉计算摊销费企业税税前扣
11 根税法规定列资产税务处理正确( )
[答案] 固定资产修理支出通长期摊费摊销外购商誉支出企业整体转清算时准予扣创商誉税前扣转商誉转形资产 项目缴纳增值税
12 根税法规定企业者销售存货成计算方法( ) [答案] 进先出法
13 根税法规定纳税年度居民企业技术转超( ) 万元部分免征企业税超部分 ( ) 征收企业税
[答案] 500减半
14 根现行增值税规定列说法正确( )
[答案] 增值税消费税附征城市维护建设税教育费附加免予零申报
15 关纳税纳税义务发生时间列说法正确( )
[答案] 进口货物报关进口天采赊销方式销售货物书面合约定收款日期天
16 关研发费加计扣说法正确( ) [答案] 企业纳税年度研发活动应项目分集加计扣研发费企业合作开发项目合作方身承担研发费分规定计算加计扣
17 合理提前年度合理推迟年度起减轻税负延期纳税作种税务处理属( )
[答案] 企业成果分配中税收筹划
18 甲创投企业 2015年 12 月 20 日采取股权投资方式乙企业(未市中高新技术企业) 投资 200万元股权持 2017 年 12 月 31 日甲企业 2017 年实现利润 500 万元假设该企业年纳税调整事项该企业
2017 年应纳税额 ( )
[答案] 360 万元
19 甲公司代乙公司采购批商品列行符合委托代购业务求( )
[答案]采购商品发票开具乙公司
20 进行企业资结构税收筹划时企业债务资权益资重( ) 节税作越
[答案]越高
21 利差衡点增值率判法进行增值税两类纳税身份选择时面选项正确( )
[答案] 作般纳税销项进项适增值税税率致增值率(销售额－购进额) 销售额
22 某公司需种增值税税率 6服务甲公司般纳税报价 100 万元乙公司规模纳税报价 98 万元承诺税务机关代开增值税专发票丙公司规模纳税报价96万元开具发票请确定家公司佳选择( )
[答案] 甲公司
23 某国企业 2017 年 11 月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款 200 万元增值税 34 万元 2018 年 6 月进行股份制改造时出售售价 260 万元出售时清理费 3 万元税法规定已计提折旧 4 万元假考虑增值税相关税费该国企业 2016年该转收入应缴纳企业税( ) 万元
[答案] 15 25
24 某生产企业20×6年全年收入1 600 万元成 600 万元规定支出种费 400 万元中包括技术转 300 万元新产品开发费 80 万元该企业年应纳企业税( ) 万元
[答案]65
25 纳税购进货物时含税报价相情况税负重( )
[答案]开增值税普通发票规模纳税
26 纳税进行税收筹划时考虑列( ) 方法 [答案] 形资产摊销年限低 5年通企业筹资投资节税企业组织形式中进行选择外购商誉支出企业整体转者清算时税前扣
27 企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起 ( ) [答案] 第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
28 企业事列项目减半征收企业税( )
[答案] 香料作物种植
29 企业接受关联方债权性投资权益性投资例规定标准( )
[答案]金融企业5： 1企业 2： 1
30 企业计算企业税应纳税额时应计入应纳税额收入( )
[答案]外单位欠款付利息收取逾期未退回包装物押金确实法偿付应付款
31 企业开展研发活动时实际发生研发费未形成形资产计入期损益规定实扣基础研发费( ) 加计扣形成形资产形资产成( ) 税前摊销
[答案] 150 50
32 全面实行营改增列项抵扣进项税额扣税证包括( )
[答案] 增值税专发票机动车销售统发票海关进口增值税专缴款书农产品收购销售发票
33 投资结构企业税负税利润影响会机体现列( ) 素变动中
[答案] 实际税率总体水效税基综合例纳税综合成高低
34 列项中符合企业税弥补亏损规定( )
[答案] 投资方企业发生亏损投资企业分回弥补
35 列关边际税率说法正确( )
[答案] 边际税率升幅度越均税率提高越
36 列关投资企业投资企业撤回减少投资税务处理符合企业税相关规定 ( )
[答案] 取资产中相投资企业累计未分配累计盈余公积减少实收资例计算部分应确认股息取资产中相初始出资部分应确认投资收回投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补
37 列关消费税纳税义务发生时间说法正确( )
[答案] 纳税进口摩托车纳税义务发生时间报关进口天某金银珠宝店销售金银首饰 10 件收取价款 25 万元纳税义务发生时间收款天某汽车厂采委托银行收款方式销售汽车纳税义务发生时间发出汽车办妥托收手续天
38 列企业适 15企业税税率( )
[答案] 国家需重点扶持高新技术企业
39 列情况属委托加工应税消费品( )
[答案]受托方委托方名义购进原材料生产应税消费品受托方提供原材料生产应税消费品
40 列属固定资产加速折旧方法( ) [答案] 双倍余额递减法
41 列做法企业利( )
[答案] 销售方接受托收承付委托收款结算方式采取赊销分期付款方式付款前先取方开具发票少现金支付
42 属免税收入 ( )
[答案] 国债利息收入
43 中国境未设立机构场非居民企业源中国境应纳税额计算方法正确( )
[答案] 利息收入全额应纳税额转财产收入全额减财产净值余额应纳税额利息红利等权益性投资收益收入全额应纳税额
44 增值税般纳税列行涉进项税额销项税额中抵扣( )
[答案]外购货物企业发放集体福利
45 2013 年 8 月 1 日起原增值税般纳税应纳消费税() 项目进项税额准予销项税额中抵扣 [答案] 游艇汽车摩托车
1 规定抵扣进项税额动产发生途改变允许抵扣进项税额项目抵扣进项税额＝增值税扣税证注明计算进项税额×动产净值率动产净值率(动产净值÷动产原值)×100 [答案]
2 实际增值率税负衡点增值率时规模纳税税负重 [答案]
3 企业资产评估减值发生流动资产损失果流动资产未丢失损坏属税法规定非正常损失做进项税额转出处理 [答案]
4 生产设备出租说税法规定公司事营租赁业务融资租赁业务均应缴纳增值税 [答案]
5 房产开发企业行开发房产项目融资租入动产施工现场修建时建筑物构筑物进项税额允许购进期取增值税专发票时次性抵扣 [答案]
6 非居民企业委托营业代理中国境事生产营活动包括委托单位者常代签订合者储存交付货物等该营业代理视非居民企业中国境设立机构场 [答案]错
7 非居民企业中国境设立机构场应发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税非居民企业中国境设立机构场应发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税 [答案]
8 技术转技术转收入－技术转成－相关税费相关税费指技术转允许抵扣增值税合印花税等相关税金附加合签订费律师费等相关费支出 [答案] 错
9 利息租金特许权费负担支付企业者机构场确定者负担支付住确定 [答案]
10 纳税成降低定带企业整体利益增加 [答案] 错
11 纳税采取商业折扣方式销售货物折扣额否开发票均销售额中扣 [答案] 错
12 纳税已抵扣进项税额购进货物(含固定资产)劳务服务集体福利消费应已抵扣进项税额期进项税额中转出法确定该进项税额期实际成计算应转出进项税额 [答案]
13 纳税支付交际应酬费购进旅客运输服务均属企业业务开展需进项税额均销项税额中抵扣 [答案] 错
14 企业非货币形式取收入应交易价格确定收入额 [答案] 错
15 权益性投资资产转投资企业确定 [答案] 错
16 果外国投资者股权转前先进行股利分配合法转价格降低节税 [答案]
17 提供形动产融资租赁服务纳税保理方式融资租赁合项未期应收租金债权转银行等金融机构改变承租方间融资租赁关系应继续现行规定缴纳增值税承租方开具发票 [答案]
18 现行增值税法律制度规定销售额没达起征点征增值税超起征点应超起征点部分销售额法计算缴纳增值税 [答案] 错
19 延期纳税利企业资金周转节省利息支出通胀情况会增加实际应纳税额 [答案] 错
20 般情况企业通缩短固定资产折旧年限采加速折旧方法计提折旧递延减免税期满计入成获节税处 [答案] 错
21 增值税般纳税 2016 年 5 月 1 日取会计固定资产核算动产发生动产建工程进项税额应分 2 年均销项税额中抵扣年抵扣进项税额 50
[答案] 错
22 住宿餐饮业批发零售业租赁商务服务业适研发费加计扣政策
[答案]
形考作业三试题答案
1 三险金 指( ) [答案] 失业保险住房公积金基医疗保险养老保险
2 五险金 三险金 两种险？ [答案] 生育保险工伤保险
3 20×7 年初 A 居民企业实物资产 2000 万元直接投资 B 居民企业取 B 企业40股权20×7年 12 月 A 企业全部撤回 B 企业投资取资产总计 2800 万元投资撤回时 B 企业累计未分配利润 1000 万元累计盈余公积 150 万元 A 企业投资转应缴企业税( ) 万元
[答案] 85
4 采取缩短折旧年限方法低折旧年限低规定折旧年限( ) [答案] 60
5 2019 年 1 月 1日起扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行( ) 方法
[答案] 月预扣预缴
6 两子女家庭关赡养老扣二者分摊费组合( )
[答案]2000元0 元 1000 元 1000 元
7 专项附加扣费纳税确认完具体分摊方式额度( ) 变更
[答案] 纳税年度
8 税纳税包括( )
[答案] 中国外籍员港澳台胞中国公民体工商业户独资企业合伙企业投资者
9 税征收方式三种类型( )
[答案] 综合税分类税混合税
10 税中指营包括： ( )
[答案] 企业事业单位承包营承租营转包转租取体工商户事生产营活动取独资企业投资合伙企业合伙源境注册独资企业合伙企业生产营事生产营活动取法事办学医疗咨询偿服务活动取
11 税专项附加扣遵循原( )
[答案] 公合理利民生简便易行
12 根企业税法规定项目计算应纳税额时准予扣( )
[答案]审批流动资产盘亏损失
13 关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月 ( ) 扣
[答案] 1000 元
14 关子女教育扣孩月 ( ) 扣
[答案] 1000 元
15 合理提前年度合理推迟年度起减轻税负延期纳税作种税务处理属( )
[答案] 企业成果分配中税收筹划
16 境外某公司中国境未设立机构场 20×7 年取境甲公司支付贷款利息收入 800 万元取境乙公司支付财产转收入 180万元该项财产净值 120 万元 20×7 年度该境外公司国应缴纳企业税( ) 万元
[答案] 86
17 某型零售企业20×7 年度行申报收入总额 250 万元成费 258 万元营亏损 8 万元税务机关审核发现发生成费真实实现收入法确认规定进行核定征收假定应税率 9该型零售企业 20×7 年度应缴纳企业税( ) 万元
[答案] 2 55
18 纳税采取( ) 方式税基递延实现获资金时间价值
[答案] 赊销商品代销商品税法规定加速折旧
19 年度预扣预缴税额年度应纳税额致居民次年( ) 税务机关办理综合年度汇算清缴税款退少补
[答案] 3 月 1 日 6 月 30 日
20 取综合需办理汇算清缴情形包括： ( )
[答案] 取劳务报酬稿酬特许权费中项者项综合年收入额减专项扣余额超 6 万元纳税申请退税纳税年度预缴税额低应纳税额两处取综合综合年收入额减专项扣余额超 6 万元
21 果项固定资产会计直线法折旧税收加速折旧方法种税收差异会出现( )
[答案] 时间性差异
22 税法规定列合约定日期确认收入实现( )
[答案] 特许权费收入分期收款方式销售货物利息租金收入
23 列项免征税： ( )
[答案] 保险赔款军转业费复员费退役金国债国家发行金融债券利息
24 列项行中企业税应视销售( )
[答案] 生产产品市场推广资产
境外分支机构加工产品
25 列项中属企业税免税收入( )
[答案] 符合条件非营利组织收入国债利息收入符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益
26 列关款费说法正确( ) [答案] 符合资化条件应计入相关资产成
27 列关企业发生职工教育费支出阐述正确( )
[答案]支出超述限额准予纳税年度结转扣高新技术企业认定技术先进型服务企业超工资薪金总额8部分实扣软件生产企业发生职工教育费中职工培训费全额税前扣般企业发生职工教育费支出超工资薪金总额 2 5部分实扣
28 列关企业价值化理目标税收筹划说法正确( )
[答案]企业价值化企业整体角度考虑企业利益取更满足企业利益相关者利益现金流量价值评价标准仅仅企业目前获利力更重企业未潜获利力
29 列关企业税方式销售商品收入金额确定表述中正确( )
[答案]采商业折扣方式销售商品扣折扣金额确定
30 列关企业税扣项目说法中正确( )
[答案]企业投资者者职工支付商业保险费准予扣企业转固定资产发生费允许扣烟草企业烟草广告费业务宣传费支出律计算应纳税额时扣
31 列关销售佣金说法正确( )
[答案] 销售佣金商业活动中中间劳务报酬营者支付销售佣金必须明示方式营者支付销售佣金必须明示方式
32 列税种通常围绕收入实现营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划？
[答案] 税
33 列税金计算企业应纳税时收入总额中扣( )
[答案] 允许抵扣增值税
34 列中源中国境( )
[答案] 中国境企业事业单位组织居民取利息股息红利职受雇履约等中国境提供劳务取财产出租承租中国境取许种特许权中国境取
35 列允许税前扣税金( ) [答案] 关税消费税土增值税
36 销售返利税收筹划种方案( ) [答案]销售返利采产品包装方法—加量加价销售返利递延滚动期间销售返利通债务重组方式解决
37 新税法规定劳务报酬稿酬特许权费收入减费余额收入额中稿酬收入额减( ) 计算 [答案] 70
38 新税法规定累计减费月 ( ) 纳税年截月单位职受雇月份数计算
39 新税中规定专项扣费包括( ) [答案] 医疗保险养老保险失业保险住房公积金
40 新税法规定中病医疗费扣属( ) [答案] 专项附加扣费
41 新税法规定中独生子女补贴托补助费扣属( ) [答案] 扣费
42 新税法规定中缴纳三险金 包括单位缴纳部分扣属( ) [答案] 专项扣费
43 新税法规定中继续教育支出扣属( ) [答案] 专项附加扣费
44 新税法规定中月 5000 元(6 万元年) 扣属( ) [答案] 基减费
45 新税法规定中子女教育支出扣属( ) [答案] 专项附加扣费
46 纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担(指医保目录范围付部分) 累计超( ) 部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣 [答案] 15000 元
1 结算方式会导致会计收入确认时间纳税纳税义务发生时间纳税义务发生时间会计收入确认时间确定 [答案] 错
2 税率产品组成套装销售分核算分税率计税 [答案] 错
3 采取产品分成方式取收入企业分产品日期确认收入实现收入额产品成加合理利润确定 [答案] 错
4 事房产开发营业务企业委托境外机构销售开发产品支付境外机构销售费(含佣金手续费) 超委托销售收入 15部分准予实扣 [答案] 错
5 受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超 6 月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间 [答案] 错
6 税专项扣费指五险金 费 [答案] 错
7 股息红利等权益性投资收益国务院财政税务部门规定外投资方做出利润分配决定日期确认收入实现 [答案]
8 关专项附加扣费纳税确定完具体分摊方式额度纳税年度税务机关申请变更 [答案] 错
9 纳税发生医药费支出扣 [答案] 错
10 纳税中国公民身份号码中国公民身份号码纳税识号纳税没中国公民身份号码税务机关赋予纳税识号 [答案]
11 企业促进商品销售商品价格予价格扣属商业折扣商品销售涉商业折扣应扣商业折扣金额确定销售商品收入金额 [答案]
12 企业应具合法营资格中介服务机构签订服务协议合委托外企业现金等非转账方式支付手续费佣金税前扣 [答案]
13 企业 2018 年 1 月 1 日 2020 年 12 月 31 日期间新购进设备器具(指房屋建筑物外固定资产) 单位价值超 500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧 [答案]
14 未成年子女发生医药费支出选择父母方扣 [答案]
15 新税法规定：专项扣专项附加扣法确定扣居民纳税年度应纳税额限额纳税年度扣完结转年度扣 [答案] 错
16 新税法规定中专项附加扣费包括子女教育继续教育住房贷款利息者住房租金赡养老等 5 项专项附加扣 [答案] 错
17 中国境住纳税年度中国境居住累计超 90 天源中国境境外雇支付该雇中国境机构场负担部分免予缴纳税
[答案]
18 中国境住中国境居住累计满 90 天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税 [答案] 错
19 中国境住指户籍家庭济利益关系中国境惯性居住 [答案]
20 债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务扣属现金折扣销售商品涉现金折扣应扣现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生时作财务费扣
[答案]
形考作业四试题答案
1 ( ) 跨国企业进行国际税收筹划基手段 [答案] 转定价
2 般性税务处理规定企业资产收购时收购方取资产计税基础应( ) 基础确定[答
案] 公允价值
3 分立企业股东取分立企业股权(简称新股 ) 需放弃旧股 取新股计税基础( ) 方法中选择确定
[答案] 直接新股 计税基础确定零分立企业分离出净资产占分立企业全部净资产例先调减原持旧股 计税基础调减计税基础均分配新股
4 负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映( )
[答案] 权益资收益率(税前) ＝息税前投资收益率＋负债权益资× (息税前投资收益率－负债成率)
5 国关联企业认定标准越越样宽泛属国认定形成关联关系( )
[答案]亲属关系营控制资金控制特许权控制
6 根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确( )
[答案] 收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
7 股权融资指企业发行股份进行融资行常见方式( )
[答案] 非定增发配股定增发
8 股权收购收购企业购买股权低收购企业全部股权( ) 收购企业该股权收购发生时股权支付金额低交易支付总额( ) 规定进行特殊性税务处理
[答案] 50 85
9 国际税收筹划仅需跨国企业遵循国税法遵循( )
[答案] 东道国税法
10 国际税收筹划直接目减轻( )
[答案] 整体税负
11 国际税收协定基容包括( )
[答案] 国际税收征税收辖权划分消国际重复征税加强国际税收合作
12 国际税收协定关常设机构条款详细列举常设机构具体标准( )
[答案]固定营业场非独立代理建筑安装工程持续时间超 12 月
13 国际税收协定规定股息利息特许权费实际受益缔约国方居民情况享受税收协定规定优惠税率体现( )
[答案] 受益原
14 合企业限额弥补合企业亏损需满足( ) 条件
[答案] 企业重组连续 12 月改变重组资产原实质性营活动企业股东该企业合发生时取股权支付金额低交易支付总额 85％控制需支付价企业合具合理商业目减少免者推迟缴纳税款目
15 甲公司 20×9 年 6 月 12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成 4600 万元 20×8年 12 月 31 日资产账面净值 6 670 万元评估确认价值 9 789万元甲公司股权支付额 12 000 万元(计税基础 9 000 万元) 非股权现金支付 500 万元取股权计税基础( )
[答案] 4333 2
16 甲公司股权 2 000 万股更发展 85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础 8 元股资产公允价值 10元收购价中乙公司股权形式支付 15 300 万元银行存款支付 1 700 万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转( ) 万元
[答案] 340
17 跨国企业利国际避税( )
[答案] 规避较高预提税税率混合海外子公司利润降低间接转财产税负
18 跨国企业针常设机构进行国际税收筹划思路：( )
[答案]避免国家国家形成常设机构
19 某化妆品厂设非独立核算门市部年该厂门市部移送化妆品 1 万套套单价 500元门市部销售单价 550 元(均含消费税价) 化妆品厂该门市部分立具备独立纳税身份年节省消费税( ) 万元 (化妆品消费税税率 30)
[答案] 15
20 目前世界两国际税收协定范( )
[答案] OECD 范联合国范
21 企业效改变企业组织形式降低企业整体税负属企业分立筹划分拆手段( )
[答案] 兼营混合销售中低税率业务零税率业务独立出单独计税降低税负适累进税率纳税体分拆成两适低税率纳税体增加道流通环节企业分拆形成关联关系纳税体
22 果企业国家认定税收居民() 该国承担( )
[答案]限纳税义务
23 实现集团整体利益化跨国企业会通转定价手段( ) 降低集团整体税负实现税利润化
[答案] 降低位高税负区关联企业利润增加位低税负区关联企业利润
24 国税法规定纳税应纳税年度准备税务机关求提供关联交易期资料期资料包括( )
[答案] 体文档文档特殊事项文档
25 国针资弱化具体规定： ( )
[答案] 金融企业超 5： 1般企业超 2： 1
26 列项目中符合企业重组特殊性税务处理规定( )
[答案] 分立企业未超法定弥补期限亏损额分离资产占全部资产例进行分配分立企业继续弥补合企业合前亏损合企业合业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额合企业继续弥补
27 列关设立公司组织形式税收筹划表述正确( )
[答案]设立初亏损分支机构者总公司亏损分支机构盈利情况分支机构宜采分公司形式获盈亏相抵处
28 般言企业通改变筹资结构( ) 减轻税负
[答案] 加债权融资重
29 般言果企业预计境外营机构设立初年会出现亏损应该营机构( ) 形式设立
[答案] 分公司
30 般言利国际避税进行国际税收筹划第步( )
[答案]国际避税设立子公司
31 般性税务处理条件列企业股权收购重组交易处理符合规定( )
[答案] 收购企业应确认股权转损失收购企业取股权计税基础应公允价值基础确定
32 兼出资方式起延迟纳税效果( )
[答案] 股票换取股票式兼股票换取资产式兼
33 属国际税收筹划特征( )
[答案] 筹划空间更筹划方法更复杂面风险更
34 属企业分支机构税缴纳方式( )
[答案] 分支机构集中总公司汇总纳税分支机构独立申报纳税
35 属债券融资特点( )
[答案] 定期支付利息履行系列款条件
36 说法正确( )
[答案] 国家需重点扶持高新技术企业减15％税率征收企业税企业营业务属西部区鼓励类产业目录西部企业享受 15税优惠税率创业投资企业事国家需重点扶持鼓励创业投资投资额 70抵扣应纳税额
37 债务重组确认应纳税额占企业年应纳税额( ) 5 纳税年度均匀计入年度应纳税税
[答案] 50
38 张先生栋价值 2000 万元房产投资入股甲企业取甲企业 20股权房产10年前购入取购入成 1000 万元张先生房产转行应缴纳税( )
[答案] 200
39 转定价税务理般强调遵循( )
[答案] 独立交易原
40 转定价跨国企业进行国际税收筹划基手段具体说形式包括( )
[答案]转货物资金融通成分摊提供劳务
1 分立企业股东该企业分立发生时取股权支付金额低交易支付总额 75选择特殊性税务处理 [答案] 错
2 转定价税务理OECD 转定价指南相关文件针项常见避税手段设置专门反避税规定包括受控外国企业成分摊协议资弱化
[答案]
3 购买法权益联合法相资产确认价值较高增加折旧摊销商誉引起净利润减少形成节税效果
[答案]
4 股票换取资产式兼称股权置换式兼 种方式整资运作程中没出现现金流没实现资收益程免税
[答案]
5 国际避税指征收税国家区
[答案] 错
6 国际税收筹划指事跨国营企业利国家间税法差异国税法国际税收协定中相关规定通合法生产营活动安排规避减轻整体税负活动
[答案]
7 兼会计处理方法购买法权益联合法两种购买法兼企业支付目标企业购买价格等目标企业净资产账面价值
[答案] 错
8 兼亏损企业般采新设合方式采吸收合控股兼
[答案] 错
9 兼企业较高盈利水改变整体税收负担选择家量净营亏损企业作兼目标 [答案]
10 进行国际税收筹划时果某种筹划安排企业某国税负增加该种方法效
[答案] 错
11 利国际避税进行国际税收筹划时般税收素
[答案] 错
12 两两企业合企业原企业投资体存续者企业分设两两原企业投资体相企业原企业国土房屋权属转移变更合企业减半征收土增值税
[答案] 错
13 企业发生股权转时企业身作独立核算济实体然存种股权转行应正常征收增值税
[答案] 错
14 受控外国企业专门针利国际避税避税手段出台反避税措施根规定跨国企业避税累积国际避税子公司利润享受母公司国延迟纳税优惠
[答案]
15 般说国企业国开展生产营活动取收入时需东道国税法规定缴纳企业税 [答案] 错
16 部分国家税收规相关法律规定中子公司视独立法需独立承担国纳税义务分公司更情况视具独立法位营机构法律意义然属总公司营成果总机构营成果汇总起
[答案]
17 股权股份转中单位承受公司股权股份公司土房屋权属发生转移征收契税
[答案]
18 企业吸收合中合存续企业性质适税收优惠条件未发生改变继续享受合前该企业剩余期限税收优惠优惠金额存续企业合年应纳税额(亏损计零) 计算
[答案] 错
19 增值税般纳税(称原纳税 ) 资产重组程中全部资产负债劳动力转增值税般纳税(称新纳税 ) 程序办理注销税务登记办理注销登记前尚未抵扣进项税额结转新纳税处继续抵扣
[答案] 错
20 债权融资利息允许税前列支股权融资股息税列支企业兼采债权融资方式会产生利息抵税效应
[答案]
21 转定价企业营行绝数情况法律限制会法律禁止特税收目开展转定价行会损害相关国家税收利益
[答案] 错
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