会计证样格式
1会计证概念
会计证记录济业务明确济责书面证明登记账簿
1需填制原始证会计事项：
①款项价证券收付
②财物收发增减
③债权债务发生结算
④资基金增减
⑤收入支出费成计算
⑥财务成果计算处理
⑦需办理会计手续进行会计核算事项
购物时收普通发票增值税专发票提货单企业送交款时收收款收银行开出收款付款结算证种车票船票机票等
制原始证指济业务发生完成时单位业务办部门行填制原始证购入材料验收入库时仓库保员规定手续填制收料单车间部门仓库领材料时求填写领料单产品验收入库入库单出差员填报
原始证填制
原始证基容（基素）
⑴原始证名称编号
⑵填制原始证日期
⑶接受原始证单位名称姓名
⑷济业务容
⑸济业务单价数量金额
⑹填制原始证单位名称填制姓名
⑺办员责签名者盖章
原始证填制求
①真实 ②填制时③容完整④填写清楚
书写规范
①阿拉伯数字书写规范
②汉字写数字书写规范
③写金额书写规范
④票日期书写规范
⑶部分原始证填制
①普通商业发票填制
②增值税专发票填制
③现金支票填制
④转账支票填制
⑤银行进账单填制
⑥收款收
原始证审核
三原始证审核容
记账证填制
记账证原始证差：
原始证相记账证两点：
(1)记账证企业部填写作登记账簿直接证明济业务发生具备法律证明效力
(2)记账证定列明济业务进行处理会计分录原始证进行处理第步
1 记账证种类
（1）记账证记录反映济业务容采收款证付款证转账证三种形式
（2）记账证编制方式分单式证复式证两种形式
（3）记账证格式分专记账证通记账证
实际工作中企业行政事业单位时收付款业务量较少全部业务量般述三种记账证形式格式统通记账证
记账证编号
记账证必须月连续编号便记账查账防止散落丢失填写记账证编号方法种里介绍三种常编号方法：
第种全部记账证作类统编号济业务发生时间先序统编号月第笔济业务发生填制记账证第1号开始月张记账证第×号止
第二种分现金银行存款收入现金银行存款付出转账业务三类进行编号样记账证编号应分收字第×号付字第×号转字第×号
第三种分现金收入现金付出银行存款收入银行存款付出转账业务五类进行编号种情况记账证编号应分现收字第×号现付字第×号银收字第×号银付字第×号转字第×号
月记账证编号填写记账证日填写装订记账证时月末填写
值说明种分类会影响记账结果记账证统编号分类编号均应分月然数12345……序连续编号1张记账证编1号跳号重号果项济业务需编制两张两张记账证时采分数编号法编号月末张记账证编号旁边注明全表示月编制记账证全部结束
记账证填制
记账证填制求
记账证填制求现专记账证填制求概括八方面：
1 摘容
针性质济业务特点简明扼填写
2 会计分录
账户名称贷方金额数字账户应关系等正确明晰
3 填制手续
根份原始证填制根汇总原始证填制
4 编号方法
记账证少月必须连续编号便查考通记账证济业务发生序统编号重漏专记账证字号编号法编号采双重编号法编号笔业务需填制张记账证时采分数编号法编号
5 证日期
收款证付款证应货币资金收付日期填写转账证原收原始证日期填写填制记账证日期填写月终时转账业务月初填制记账证必须月末日期填写
6 证附件
记账证附原始证必须附记账证面记账证注明张数便查核果根份原始证填制数张记账证应未附原始证记账证注明附件已附第×号记账证
7 复核签章
记账证填制完成应进行复核检查试算衡关员签章出纳员根收付款证收付款项时证加盖收讫付讫标记免重收重付
8 特殊规定
现金银行存款间划转业务编制张付款证免重复记账
二 记账证审核点
专记账证审核纳五点：
1 容真实性
2 项目齐全性
3 分录正确性
4 数字准确性
5 书写规范性
填制审核会计证会计核算基方法会计核算方法实际应时首步骤会计员必须掌握基技学中加强方面训练
会计账簿登记
账簿概念
账簿具定格式定形式相互联结账页组成会计证连续系统全面综合记录反映项资产权益增减变动情况结果簿籍设置登记账簿进行会计核算专门方法
会计法规中明确规定企业行政事业单位生产营活动中发生项济业务必须通会计证进行记录反映会计证详细具体记载济业务容会计证零星分散数量缺乏系统性张证反映济业务容会计核算程中根账簿核算特点完成会计证填制审核会计证中记载容相应账簿中通账簿记录会计证提供资料进行整理纳分类汇总类济业务连续系统全面综合反映出
账簿种类
账簿账页格式分类
1三栏式账簿
1
图表：账簿登记表
图表：账户目录
二现金日记账设置登记方法
银行存款日记账设置登记方法
总分类账设置登记方法
2总分类账登记方法
（1）6月3日银行存款购买办公品3 000元编制会计证
（2）6月10日银行入年期款100 000元存入银行账户编制会计证
（3）6月18日前欠A公司货款20 000元银行存款支付编制会计证
银行存款总分类账登记
二明细分类账设置
1三栏式明细分类账
（1）三栏式明细分类账格式总分类账格式相方贷方余额三栏式账页图示
2数量金额式明细分类账
（1）数量金额式明细分类账页格式
（2）数量金额式明细分类账页适业务
数量金额式明细分类账适原材料库存商品等需进行金额核算需进行具体实物数量核算分析济业务
（3）数量金额式明细分类账页登记方法
例题：某企业2005年6月原材料——A材料账户期初资料期发生济业务：期初余额资料：100千克 千克单价 200元 计20000元 月发生济业务：
6月8日购进A材料50千克千克单价 200元 计10000元银行存款支付（增值税核算略）编制会计证：
6月20日企业理部门领A材料10千克编制会计证：
原材料——A材料账户登记
3栏式明细分类账
（1）栏式明细分类账格式
栏式明细分类账适成费等需详细核算分析组成消耗情况济业务
1现金支票
支票付款期限十天
银行
现金支票存根(湘)
ⅩⅣ00000000
附加信息
出票日期 年 月 日
收款：
金 额：
途：
单位 会计
银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000
出票日期(写) 年 月 日 付款行名称：
民币
(写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
途
列款项请
账户支付
出票签章
复核
记账
收款： 出票账号
2转账支票
支票付款期限十天
银行
转账支票存根(湘)
ⅩⅣ00000000
附加信息
出票日期 年 月 日
收款：
金 额：
途：
单位 会计
银行转账支票(湘) ⅩⅣ00000000
出票日期(写) 年 月 日 付款行名称：
民币
(写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
途
列款项请
账户支付
出票签章
复核
记账
收款： 出票账号：
3银行进账单
银行 进账单 （回 单） 1
联开户银行交持（出）票回单
年 月 日
收款
全 称
付款
全 称
账 号
账 号
开户银行
开户银行
金
额
民币
（写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票种类
票张数
开户银行盖章
票张数
复核 记账
4银行汇票申请书
银行汇票申请书(存根) 1
第 号
联出票行汇款回单
申请日期 年 月 日
申请
收款
账 号
住址
账 号
住址
途
代 理
付款行
汇票金额
民币
（写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
列款项请账户支付
申请盖章
科 目（）__________________________
方科目（贷）__________________________
财务 复核 办
5银行汇票
付款期限
壹 月
银 行
银行汇票(卡片) 1 汇票号码
联出票行结算汇票时作汇出汇款方证
出票日期 年 月 日
（写）
代理付款行： 行号：
收款： 账 号：
出票金额
民币
（写）
实际结算金额
民币
（写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
申请： 账号：
出票行：___ _ __行号：___ ___
备 注：________ ___ _______
复核 办
复核 记账
6银行票申请书
银行 省分行签发银行票
申 请 书(存根) 1
申请日期 年 月 日 第 号
受款单位名称 票号码
票金额(写)
申请名称
申请址（账号）
申请签章 银行出纳 复核 记账 验印
联申请签发单位留存代记账证
7银行票
付款期限
壹 月
银 行
票(卡片) 1 名 汇票号码
出票日期 年 月 日
联出票行留存结算票时作方证附件
（写）
收款：
申请：
票付
民币
（写）
转账
现金
出纳 复核 办
备注：
8商业承兑汇票
商业承兑汇票（卡片） 1
出票日期： 年 月 日 汇票号码
（写）
收
款
全 称
收
款
全 称
联承兑存查
账 号
账 号
开户银行
开户银行
行号
出票金额
民币
（写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
元
汇票期日
（写）
付款
开户行
行号
交易合号码
址
出票签章
备注：
9银行承兑汇票
银行承兑汇票（卡片） 1
出票日期： 年 月 日 汇票号码
（写）
出票全称
收
款
全 称
联承兑行留存备查期支付票款时作方证附件
出票账号
账 号
付款行全称
开户银行
行号
出票金额
民币
（写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
元
汇票期日
（写）
付
款
行
行号
承兑协议编号
址
汇票请行承兑项汇票款单位承兑协议期日前足额交存银行期请予支付
出票签章
复核 记账
备注：
10银行承兑协议
银行承兑协议（存根） 1
编号：
银行承兑汇票容：
收款全称 付款全称
开户银行 开户银行
账 号 账 号
汇票号码 汇票金额(写)
签发日期＿＿＿年＿＿月＿＿日 期日期＿＿＿年＿＿月＿＿日
汇票承兑银行承兑承兑申请（称申请）愿遵守银行结算办法规定列条款：
申请汇票期日前应付票款足额交存承兑银行
二承兑手续费票面金额万分（ 五 ）计划银行承兑时次付清
三承兑汇票发生交易纠纷均收付双方行处理票款期前第条办理
四承兑汇票期日承兑银行票条件支付票款期日前申请足额交付票款时承兑银行足支付票款转作承兑申请逾期贷款关规定计收罚息
五承兑汇票款付清协议动失效
协议第二联分承兑银行信贷部门承兑申请存执协议副承兑银行会计部门存查
承兑申请签章： 承兑银行签章：
订立承兑协议日期： 年 月 日
11信汇证
银行 信汇证 （回单） 1
委托日期 年 月 日
汇
款
全 称
收
款
全 称
联汇出行汇款回单
账 号
账 号
汇出点
省 市县
汇入点
省 市县
汇出行名称
汇入行名称
金
额
民币
（写）
亿
千
百
万
十
万
千
十
元
角
分
支付密码
汇出行签章
附加信息途：
复核 记账
12电汇证
银行 电汇证 （回单） 1
□普通 □加急 委托日期 年 月 日
汇
款
全 称
收
款
全 称
联汇出行汇款回单
账 号
账 号
汇出点
省 市县
汇入点
省 市县
汇出行名称
汇入行名称
金
额
民币
（写）
亿
千
百
万
十
万
千
十
元
角
分
支付密码
汇出行签章
附加信息途：
复核 记账
13托收证
托收证（受理回单） 1
委托日期： 年 月 日
业务类型
委托收款（□邮划□电划） 托收承付（□邮划□电划）
联作收款开户银行收款受理回单
付
款
全 称
收
款
全 称
账 号
账 号
址
省
市
县
开户行
址
省
市
县
开户行
金额
民币
（写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
款项
容
托收
名 称
附寄单
证张数
商品发运情况
合名称号码
备注：
复核 记账
款项收妥日期：
年 月 日
收款开户银行签章
年 月 日
14现金缴款单
现金缴款单 （回单） 1
NO：
缴款日期： 年 月 日 编号：
收款
单位
全 称
开户银行
账号
款项源
交款单位
民币
（写）：
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
备注：
交款单位签章
收款： 复核：
15增值税专发票
省增值税专发票 No00000000
发 票 联
校验码： 开票日期： 年 月 日
购
货
单
位
名 称
密
码
区
第联：发票联 购买方核算采购成增值税进项税额记账证
纳税识号
址电话
开户行账号
货物应税劳务名称
单位
数量
单价
金 额
税率
金 额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
价税合计（写）
仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 （写）
销货
单位
名 称
备
注
纳税识号
址电话
开户行账号
收款： 复核： 开票： 销货单位：
16货物运输业发票
公路河货物运输业统发票
发 票 联 发票代码000000000000
发票号码00000000
开票日期：
机代码
机号码
机器编号
税控码
第联 发票联 付款方记账证
收 货
纳税识码
承 运
纳税识码
发 货
纳税识码
税务机关
代 码
运输项目金额
项目金额
备注
运费计
费计
合计（写）
（写）
承运盖章： 开票：
17普通裁剪发票
省 裁剪发票
存 根 联
年 月 日 客户： 址：
货号
品 名
规格
单位
数量
单价
金 额
注意事项
①
销
售
方
存
根
备
查
万
千
百
十
元
角
分
1发票裁剪发票发票联写全额裁剪线必须相等(拾元金额外)否效发票
2发票联发生误剪错误应作废全套保存
合计金额
(写) 万 仟 佰 拾 元 角 分
：
开票： 收款单位章（未盖章效）
玖万
捌万
柒万
陆万
伍万
肆万
叁万
贰万
壹万
万元
玖仟
捌仟
柒仟
陆仟
伍仟
肆仟
叁仟
贰仟
壹仟
仟元
玖佰
捌佰
柒佰
陆佰
伍佰
肆佰
叁佰
贰佰
壹佰
佰元
玖拾
捌拾
柒拾
陆拾
伍拾
肆拾
叁拾
贰拾
壹拾
拾
元
18旅差费报销单
旅差费报销单
部门： 填报日期 年 月 日
姓名
出差事
出差
日期
年 月 日
年 月 日
天
附单 张
起讫时间点
车船费
夜间车补助费
出差补助费
住宿费
月
日
起
月
日
讫
类
金额
时间
标准
金额
日数
标准
金额
日数
标准
金额
摘
金额
时
时
时
时
时
时
计
计金额
(写)
仟 佰 拾 元 角 分
预支 核销 退补
部门 审核 填报
19收料单
收 料 单 1
供货单位：
发票号码： 年 月 日 收货仓库：
材料类
名称规格
计量单位
数量
实际成
计划成
差异
联验收留存
应收
实收
单价
金额
单价
金额
验收： 保： 记账： 制单：
20领料单
领 料 单 1 （领料部门留存）
领料单位： 证编号：
途： 年 月 日 发料仓库：
材料编号
材料名称
规格
计量单位
数量
单位成
金额
备注
请领
实发
发料： 领料单位负责： 领料：
21限额领料单
限额领料单 1 （领料部门）
领料部门： 第 号：
途： 年 月 日 发料仓库：
材料编号
材料名称规格
计量单位
计划投产量
单位消耗定额
领限额
实 发
数量
单 价
金 额
百
十
万
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
日期
领
退 料
限额结余数量
数量
领 料
发 料
数量
退 料
收 料
生产计划部门 供销部门 仓库
22产品出库单
产品出库单 1
存根联
制表日期 年 月 日
出厂编号
出库日期
产品编号
产品名称
型号
数量
数量
单价
出库金额
提货单位
办
记账 保员
23财产物资报废单
财产物资报废单
部门： 年 月 日
序 号
品 名
数量
领
时 间
时 间
报 废
时 间
报 废 原
①存根联
填表： 审核：
24财产物资盘存单
财产物资盘存单
单位名称： 盘存时间： 年 月 日 编号：
财产类： 存放点： 财产责：
序号
名称
规格型号
计量单位
实存数量
单价
金额
备注
盘点签章： 实物保签章：
25账存实存表
账存实存表
单位名称： 年 月 日
名称
规格
型号
计量
单位
单价
账存
实存
账实
备注
数量
金额
数量
金额
盘盈
盘亏
数量
金额
数量
金额
分析原：
审批意见：
盘点签章： 会计签章：
26现金盘点报告表
现金盘点报告表
单位名称： 年 月 日
实存金额
实存金额
实存账存
备注
盘盈
盘亏
分析原： 审批意见：
盘点签章： 出纳签章：
27材料发出汇总表
发出材料汇总表
年 月 日
部门： 单位：元
途
材料
数 量
计划单价
计划成
成差异
实际成
数 量
计划单价
计划成
成差异
实际成
数 量
计划单价
计划成
成差异
实际成
数 量
计划单价
计划成
成差异
实际成
数 量
计划单价
计划成
成差异
实际成
合 计
28职工薪酬计算表
职工薪酬计算表 （①留存）
部门： 年 月 日 单位：元
员
类
数
应 发 数
代 扣 款
实发
工资
基
工资
绩效
工资
津贴
加班
工资
奖金
扣缺勤
工资
应发
工资
医疗
保险金
养老
保险金
失业
保险金
住房
公积金
工会
费
水电
费
税
计
审核 制单
29记账证
记 账 证
年 月 日 第 号
摘
会计科目
方金额
货方金额
账页√
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计 记账 审核 制单
30证封面
证 封 面
年 月份
单位名称
证名称
册 数
第 册 册
起讫编号
第 号第 号
起讫日期
年 月 日 月 日
装订
31证封底
抽出单记录
抽出日期
抽出单名称
张数
抽出单理
抽取
签 章
财会
签 章
附 注
年
月
日
会计账簿格式样
1账簿启表
账簿启交接表
单位名称
印 鉴
账簿名称
（第 册）
账簿编号
账簿页数
账簿计 页（）
启日期
公元 年 月 日
员
负责
办会计
复 核
记 账
姓 名
盖章
姓 名
盖章
姓 名
盖章
姓 名
盖章
接交记录
员
接
交 出
职
姓 名
年
月
日
年
月
日
盖章
备注
2 账簿目录
目 录
编 号
科 目
页 码
编 号
科 目
页 码
编 号
科 目
页 码
3总分类账
总 分 类 账
总第 页
分第 页
会计科目编号
年
证
摘
方
√
贷 方
√
贷
金额
√
月
日
字
号
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
4三栏式明细分类账
明 细 分 类 账
总第 页
分第 页
会计科目编号
年
证
摘
方
√
贷 方
√
贷
金额
√
月
日
字
号
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
5栏式明细分类账
总第 页
分第 页
会计科目编号
年
证
摘
合 计
（ ）方
月
日
字
号
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
明细账
总第 页
分第 页
金 额 分 析
√
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
6数量金额式明细分类账
总第 页
明细分类账 分第 页
编号
年
证
摘
（增加）方
贷（减少）方
金 额
√
年
日
字
号
数量
均
单价
金 额
数量
均
单价
金 额
数量
均
单价
金 额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
7行式明细分类账
总第 页
明细分类账 分第 页
编号
年
证
摘
方
年
证
摘
贷 方
√
月
日
字
号
数量
均
单价
金 额
月
日
字
号
数量
均
单价
金 额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
8库存现金日记账
库存现金 日 记 账
年
证
号数
方科目
摘
总
页
收入（方）
付出（贷方）
结 存
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
9银行存款日记账
总第 页 银行存款 日 记 账
分第 页
年
证
银行证
摘
应科目
（增加）方
√
贷（减少）方
√
贷
金 额
月
日
字
号
名称
号数
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
会计报表格式样
资产负债表
会企01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资 产
行次
年初期
期末数
负债者权益(股东权益)
行次
年初期
期末数
流动资产
流动负债：
货币资金
短期款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票
应付票
应收账款
应付账款
预付账款
预收账款
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
应收款
应付利息
存货
应付股利
年期非流动资产
应付款
流动资产
年期非流动负债
流动资产合计
流动负债
非流动资产：
流动负债合计
供出售金融资产
非流动负债：
持期投资
长期款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
资 产
行次
年初期
期末数
负债者权益(股东权益)
行次
年初期
期末数
投资性房产
专项应付款
固定资产
预计负债
建工程
递延税负债
工程物资
非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
股东权益：
形资产
股
开发支出
资公积
商誉
减：库存股
长期摊费
盈余公积
递延税资产
未分配利润
非流动资产
股东权益合计
非流动资产合计
资产总计
负债股东权益总计
单位责 审核 制表
利 润 表
会企02表
编制单位： 年 月 日 单位：元
项 目
行次
月数
年累计数
营业收入
减：营业成
营业税金附加
减：销售费
理费
财务费
资产减值损失
公允价值变动损益
加：公允价值变动收益（损失号填列）
投资收益（损失号填列）
中：联营企业合营企业投资收益
二营业利润（损失号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
中：非流动资产处置损失
三利润总额（亏损总额号填列）
减：税费
四净利润（净亏损号填列）
五股收益：
（）基股收益
（二）稀释股收益
单位责 审核 制表
现金流量表
会企03表
编制单位： 年度 单位：元
项 目
行次
金 额
营活动产生现金流量
销售商品提供劳务收现金
收税费返
收营活动关现金
营活动现金流入计
购买商品接受劳务支付现金
支付职工职工支付现金
支付项税费
支付营活动关现金
营活动现金流出计
营活动产生现金流量净额
二投资活动产生现金流量
收回投资收现金
取投资收益收现金
处置固定资产形资产长期资产收回现金净额
收投资活动关现金
投资活动现金流入计
购建固定资产形资产长期资产支付现金
投资支付现金
支付投资活动关现金
投资活动现金流出计
投资活动产生现金流量净额
三筹资活动产生现金流量：
吸收投资收现金
款收现金
收筹资活动关现金
筹资活动现金流入计
偿债务支付现金
分配股利利润偿付利息支付现金
支付筹资活动关现金
筹资活动现金流出计
筹资活动产生现金流量净额
四汇率变动现金影响
五现金现金等价物净增加额
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1会计证概念
会计证记录济业务明确济责书面证明登记账簿
1需填制原始证会计事项：
①款项价证券收付
②财物收发增减
③债权债务发生结算
④资基金增减
⑤收入支出费成计算
⑥财务成果计算处理
⑦需办理会计手续进行会计核算事项
购物时收普通发票增值税专发票提货单企业送交款时收收款收银行开出收款付款结算证种车票船票机票等
制原始证指济业务发生完成时单位业务办部门行填制原始证购入材料验收入库时仓库保员规定手续填制收料单车间部门仓库领材料时求填写领料单产品验收入库入库单出差员填报
原始证填制
原始证基容（基素）
⑴原始证名称编号
⑵填制原始证日期
⑶接受原始证单位名称姓名
⑷济业务容
⑸济业务单价数量金额
⑹填制原始证单位名称填制姓名
⑺办员责签名者盖章
原始证填制求
①真实 ②填制时③容完整④填写清楚
书写规范
①阿拉伯数字书写规范
②汉字写数字书写规范
③写金额书写规范
④票日期书写规范
⑶部分原始证填制
①普通商业发票填制
②增值税专发票填制
③现金支票填制
④转账支票填制
⑤银行进账单填制
⑥收款收
原始证审核
三原始证审核容
记账证填制
记账证原始证差：
原始证相记账证两点：
(1)记账证企业部填写作登记账簿直接证明济业务发生具备法律证明效力
(2)记账证定列明济业务进行处理会计分录原始证进行处理第步
1 记账证种类
（1）记账证记录反映济业务容采收款证付款证转账证三种形式
（2）记账证编制方式分单式证复式证两种形式
（3）记账证格式分专记账证通记账证
实际工作中企业行政事业单位时收付款业务量较少全部业务量般述三种记账证形式格式统通记账证
记账证编号
记账证必须月连续编号便记账查账防止散落丢失填写记账证编号方法种里介绍三种常编号方法：
第种全部记账证作类统编号济业务发生时间先序统编号月第笔济业务发生填制记账证第1号开始月张记账证第×号止
第二种分现金银行存款收入现金银行存款付出转账业务三类进行编号样记账证编号应分收字第×号付字第×号转字第×号
第三种分现金收入现金付出银行存款收入银行存款付出转账业务五类进行编号种情况记账证编号应分现收字第×号现付字第×号银收字第×号银付字第×号转字第×号
月记账证编号填写记账证日填写装订记账证时月末填写
值说明种分类会影响记账结果记账证统编号分类编号均应分月然数12345……序连续编号1张记账证编1号跳号重号果项济业务需编制两张两张记账证时采分数编号法编号月末张记账证编号旁边注明全表示月编制记账证全部结束
记账证填制
记账证填制求
记账证填制求现专记账证填制求概括八方面：
1 摘容
针性质济业务特点简明扼填写
2 会计分录
账户名称贷方金额数字账户应关系等正确明晰
3 填制手续
根份原始证填制根汇总原始证填制
4 编号方法
记账证少月必须连续编号便查考通记账证济业务发生序统编号重漏专记账证字号编号法编号采双重编号法编号笔业务需填制张记账证时采分数编号法编号
5 证日期
收款证付款证应货币资金收付日期填写转账证原收原始证日期填写填制记账证日期填写月终时转账业务月初填制记账证必须月末日期填写
6 证附件
记账证附原始证必须附记账证面记账证注明张数便查核果根份原始证填制数张记账证应未附原始证记账证注明附件已附第×号记账证
7 复核签章
记账证填制完成应进行复核检查试算衡关员签章出纳员根收付款证收付款项时证加盖收讫付讫标记免重收重付
8 特殊规定
现金银行存款间划转业务编制张付款证免重复记账
二 记账证审核点
专记账证审核纳五点：
1 容真实性
2 项目齐全性
3 分录正确性
4 数字准确性
5 书写规范性
填制审核会计证会计核算基方法会计核算方法实际应时首步骤会计员必须掌握基技学中加强方面训练
会计账簿登记
账簿概念
账簿具定格式定形式相互联结账页组成会计证连续系统全面综合记录反映项资产权益增减变动情况结果簿籍设置登记账簿进行会计核算专门方法
会计法规中明确规定企业行政事业单位生产营活动中发生项济业务必须通会计证进行记录反映会计证详细具体记载济业务容会计证零星分散数量缺乏系统性张证反映济业务容会计核算程中根账簿核算特点完成会计证填制审核会计证中记载容相应账簿中通账簿记录会计证提供资料进行整理纳分类汇总类济业务连续系统全面综合反映出
账簿种类
账簿账页格式分类
1三栏式账簿
1
图表：账簿登记表
图表：账户目录
二现金日记账设置登记方法
银行存款日记账设置登记方法
总分类账设置登记方法
2总分类账登记方法
（1）6月3日银行存款购买办公品3 000元编制会计证
（2）6月10日银行入年期款100 000元存入银行账户编制会计证
（3）6月18日前欠A公司货款20 000元银行存款支付编制会计证
银行存款总分类账登记
二明细分类账设置
1三栏式明细分类账
（1）三栏式明细分类账格式总分类账格式相方贷方余额三栏式账页图示
2数量金额式明细分类账
（1）数量金额式明细分类账页格式
（2）数量金额式明细分类账页适业务
数量金额式明细分类账适原材料库存商品等需进行金额核算需进行具体实物数量核算分析济业务
（3）数量金额式明细分类账页登记方法
例题：某企业2005年6月原材料——A材料账户期初资料期发生济业务：期初余额资料：100千克 千克单价 200元 计20000元 月发生济业务：
6月8日购进A材料50千克千克单价 200元 计10000元银行存款支付（增值税核算略）编制会计证：
6月20日企业理部门领A材料10千克编制会计证：
原材料——A材料账户登记
3栏式明细分类账
（1）栏式明细分类账格式
栏式明细分类账适成费等需详细核算分析组成消耗情况济业务
1现金支票
支票付款期限十天
银行
现金支票存根(湘)
ⅩⅣ00000000
附加信息
出票日期 年 月 日
收款：
金 额：
途：
单位 会计
银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000
出票日期(写) 年 月 日 付款行名称：
民币
(写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
途
列款项请
账户支付
出票签章
复核
记账
收款： 出票账号
2转账支票
支票付款期限十天
银行
转账支票存根(湘)
ⅩⅣ00000000
附加信息
出票日期 年 月 日
收款：
金 额：
途：
单位 会计
银行转账支票(湘) ⅩⅣ00000000
出票日期(写) 年 月 日 付款行名称：
民币
(写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
途
列款项请
账户支付
出票签章
复核
记账
收款： 出票账号：
3银行进账单
银行 进账单 （回 单） 1
联开户银行交持（出）票回单
年 月 日
收款
全 称
付款
全 称
账 号
账 号
开户银行
开户银行
金
额
民币
（写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票种类
票张数
开户银行盖章
票张数
复核 记账
4银行汇票申请书
银行汇票申请书(存根) 1
第 号
联出票行汇款回单
申请日期 年 月 日
申请
收款
账 号
住址
账 号
住址
途
代 理
付款行
汇票金额
民币
（写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
列款项请账户支付
申请盖章
科 目（）__________________________
方科目（贷）__________________________
财务 复核 办
5银行汇票
付款期限
壹 月
银 行
银行汇票(卡片) 1 汇票号码
联出票行结算汇票时作汇出汇款方证
出票日期 年 月 日
（写）
代理付款行： 行号：
收款： 账 号：
出票金额
民币
（写）
实际结算金额
民币
（写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
申请： 账号：
出票行：___ _ __行号：___ ___
备 注：________ ___ _______
复核 办
复核 记账
6银行票申请书
银行 省分行签发银行票
申 请 书(存根) 1
申请日期 年 月 日 第 号
受款单位名称 票号码
票金额(写)
申请名称
申请址（账号）
申请签章 银行出纳 复核 记账 验印
联申请签发单位留存代记账证
7银行票
付款期限
壹 月
银 行
票(卡片) 1 名 汇票号码
出票日期 年 月 日
联出票行留存结算票时作方证附件
（写）
收款：
申请：
票付
民币
（写）
转账
现金
出纳 复核 办
备注：
8商业承兑汇票
商业承兑汇票（卡片） 1
出票日期： 年 月 日 汇票号码
（写）
收
款
全 称
收
款
全 称
联承兑存查
账 号
账 号
开户银行
开户银行
行号
出票金额
民币
（写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
元
汇票期日
（写）
付款
开户行
行号
交易合号码
址
出票签章
备注：
9银行承兑汇票
银行承兑汇票（卡片） 1
出票日期： 年 月 日 汇票号码
（写）
出票全称
收
款
全 称
联承兑行留存备查期支付票款时作方证附件
出票账号
账 号
付款行全称
开户银行
行号
出票金额
民币
（写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
元
汇票期日
（写）
付
款
行
行号
承兑协议编号
址
汇票请行承兑项汇票款单位承兑协议期日前足额交存银行期请予支付
出票签章
复核 记账
备注：
10银行承兑协议
银行承兑协议（存根） 1
编号：
银行承兑汇票容：
收款全称 付款全称
开户银行 开户银行
账 号 账 号
汇票号码 汇票金额(写)
签发日期＿＿＿年＿＿月＿＿日 期日期＿＿＿年＿＿月＿＿日
汇票承兑银行承兑承兑申请（称申请）愿遵守银行结算办法规定列条款：
申请汇票期日前应付票款足额交存承兑银行
二承兑手续费票面金额万分（ 五 ）计划银行承兑时次付清
三承兑汇票发生交易纠纷均收付双方行处理票款期前第条办理
四承兑汇票期日承兑银行票条件支付票款期日前申请足额交付票款时承兑银行足支付票款转作承兑申请逾期贷款关规定计收罚息
五承兑汇票款付清协议动失效
协议第二联分承兑银行信贷部门承兑申请存执协议副承兑银行会计部门存查
承兑申请签章： 承兑银行签章：
订立承兑协议日期： 年 月 日
11信汇证
银行 信汇证 （回单） 1
委托日期 年 月 日
汇
款
全 称
收
款
全 称
联汇出行汇款回单
账 号
账 号
汇出点
省 市县
汇入点
省 市县
汇出行名称
汇入行名称
金
额
民币
（写）
亿
千
百
万
十
万
千
十
元
角
分
支付密码
汇出行签章
附加信息途：
复核 记账
12电汇证
银行 电汇证 （回单） 1
□普通 □加急 委托日期 年 月 日
汇
款
全 称
收
款
全 称
联汇出行汇款回单
账 号
账 号
汇出点
省 市县
汇入点
省 市县
汇出行名称
汇入行名称
金
额
民币
（写）
亿
千
百
万
十
万
千
十
元
角
分
支付密码
汇出行签章
附加信息途：
复核 记账
13托收证
托收证（受理回单） 1
委托日期： 年 月 日
业务类型
委托收款（□邮划□电划） 托收承付（□邮划□电划）
联作收款开户银行收款受理回单
付
款
全 称
收
款
全 称
账 号
账 号
址
省
市
县
开户行
址
省
市
县
开户行
金额
民币
（写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
款项
容
托收
名 称
附寄单
证张数
商品发运情况
合名称号码
备注：
复核 记账
款项收妥日期：
年 月 日
收款开户银行签章
年 月 日
14现金缴款单
现金缴款单 （回单） 1
NO：
缴款日期： 年 月 日 编号：
收款
单位
全 称
开户银行
账号
款项源
交款单位
民币
（写）：
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
备注：
交款单位签章
收款： 复核：
15增值税专发票
省增值税专发票 No00000000
发 票 联
校验码： 开票日期： 年 月 日
购
货
单
位
名 称
密
码
区
第联：发票联 购买方核算采购成增值税进项税额记账证
纳税识号
址电话
开户行账号
货物应税劳务名称
单位
数量
单价
金 额
税率
金 额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
价税合计（写）
仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 （写）
销货
单位
名 称
备
注
纳税识号
址电话
开户行账号
收款： 复核： 开票： 销货单位：
16货物运输业发票
公路河货物运输业统发票
发 票 联 发票代码000000000000
发票号码00000000
开票日期：
机代码
机号码
机器编号
税控码
第联 发票联 付款方记账证
收 货
纳税识码
承 运
纳税识码
发 货
纳税识码
税务机关
代 码
运输项目金额
项目金额
备注
运费计
费计
合计（写）
（写）
承运盖章： 开票：
17普通裁剪发票
省 裁剪发票
存 根 联
年 月 日 客户： 址：
货号
品 名
规格
单位
数量
单价
金 额
注意事项
①
销
售
方
存
根
备
查
万
千
百
十
元
角
分
1发票裁剪发票发票联写全额裁剪线必须相等(拾元金额外)否效发票
2发票联发生误剪错误应作废全套保存
合计金额
(写) 万 仟 佰 拾 元 角 分
：
开票： 收款单位章（未盖章效）
玖万
捌万
柒万
陆万
伍万
肆万
叁万
贰万
壹万
万元
玖仟
捌仟
柒仟
陆仟
伍仟
肆仟
叁仟
贰仟
壹仟
仟元
玖佰
捌佰
柒佰
陆佰
伍佰
肆佰
叁佰
贰佰
壹佰
佰元
玖拾
捌拾
柒拾
陆拾
伍拾
肆拾
叁拾
贰拾
壹拾
拾
元
18旅差费报销单
旅差费报销单
部门： 填报日期 年 月 日
姓名
出差事
出差
日期
年 月 日
年 月 日
天
附单 张
起讫时间点
车船费
夜间车补助费
出差补助费
住宿费
月
日
起
月
日
讫
类
金额
时间
标准
金额
日数
标准
金额
日数
标准
金额
摘
金额
时
时
时
时
时
时
计
计金额
(写)
仟 佰 拾 元 角 分
预支 核销 退补
部门 审核 填报
19收料单
收 料 单 1
供货单位：
发票号码： 年 月 日 收货仓库：
材料类
名称规格
计量单位
数量
实际成
计划成
差异
联验收留存
应收
实收
单价
金额
单价
金额
验收： 保： 记账： 制单：
20领料单
领 料 单 1 （领料部门留存）
领料单位： 证编号：
途： 年 月 日 发料仓库：
材料编号
材料名称
规格
计量单位
数量
单位成
金额
备注
请领
实发
发料： 领料单位负责： 领料：
21限额领料单
限额领料单 1 （领料部门）
领料部门： 第 号：
途： 年 月 日 发料仓库：
材料编号
材料名称规格
计量单位
计划投产量
单位消耗定额
领限额
实 发
数量
单 价
金 额
百
十
万
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
日期
领
退 料
限额结余数量
数量
领 料
发 料
数量
退 料
收 料
生产计划部门 供销部门 仓库
22产品出库单
产品出库单 1
存根联
制表日期 年 月 日
出厂编号
出库日期
产品编号
产品名称
型号
数量
数量
单价
出库金额
提货单位
办
记账 保员
23财产物资报废单
财产物资报废单
部门： 年 月 日
序 号
品 名
数量
领
时 间
时 间
报 废
时 间
报 废 原
①存根联
填表： 审核：
24财产物资盘存单
财产物资盘存单
单位名称： 盘存时间： 年 月 日 编号：
财产类： 存放点： 财产责：
序号
名称
规格型号
计量单位
实存数量
单价
金额
备注
盘点签章： 实物保签章：
25账存实存表
账存实存表
单位名称： 年 月 日
名称
规格
型号
计量
单位
单价
账存
实存
账实
备注
数量
金额
数量
金额
盘盈
盘亏
数量
金额
数量
金额
分析原：
审批意见：
盘点签章： 会计签章：
26现金盘点报告表
现金盘点报告表
单位名称： 年 月 日
实存金额
实存金额
实存账存
备注
盘盈
盘亏
分析原： 审批意见：
盘点签章： 出纳签章：
27材料发出汇总表
发出材料汇总表
年 月 日
部门： 单位：元
途
材料
数 量
计划单价
计划成
成差异
实际成
数 量
计划单价
计划成
成差异
实际成
数 量
计划单价
计划成
成差异
实际成
数 量
计划单价
计划成
成差异
实际成
数 量
计划单价
计划成
成差异
实际成
合 计
28职工薪酬计算表
职工薪酬计算表 （①留存）
部门： 年 月 日 单位：元
员
类
数
应 发 数
代 扣 款
实发
工资
基
工资
绩效
工资
津贴
加班
工资
奖金
扣缺勤
工资
应发
工资
医疗
保险金
养老
保险金
失业
保险金
住房
公积金
工会
费
水电
费
税
计
审核 制单
29记账证
记 账 证
年 月 日 第 号
摘
会计科目
方金额
货方金额
账页√
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计 记账 审核 制单
30证封面
证 封 面
年 月份
单位名称
证名称
册 数
第 册 册
起讫编号
第 号第 号
起讫日期
年 月 日 月 日
装订
31证封底
抽出单记录
抽出日期
抽出单名称
张数
抽出单理
抽取
签 章
财会
签 章
附 注
年
月
日
会计账簿格式样
1账簿启表
账簿启交接表
单位名称
印 鉴
账簿名称
（第 册）
账簿编号
账簿页数
账簿计 页（）
启日期
公元 年 月 日
员
负责
办会计
复 核
记 账
姓 名
盖章
姓 名
盖章
姓 名
盖章
姓 名
盖章
接交记录
员
接
交 出
职
姓 名
年
月
日
年
月
日
盖章
备注
2 账簿目录
目 录
编 号
科 目
页 码
编 号
科 目
页 码
编 号
科 目
页 码
3总分类账
总 分 类 账
总第 页
分第 页
会计科目编号
年
证
摘
方
√
贷 方
√
贷
金额
√
月
日
字
号
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
4三栏式明细分类账
明 细 分 类 账
总第 页
分第 页
会计科目编号
年
证
摘
方
√
贷 方
√
贷
金额
√
月
日
字
号
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
5栏式明细分类账
总第 页
分第 页
会计科目编号
年
证
摘
合 计
（ ）方
月
日
字
号
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
明细账
总第 页
分第 页
金 额 分 析
√
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
6数量金额式明细分类账
总第 页
明细分类账 分第 页
编号
年
证
摘
（增加）方
贷（减少）方
金 额
√
年
日
字
号
数量
均
单价
金 额
数量
均
单价
金 额
数量
均
单价
金 额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
7行式明细分类账
总第 页
明细分类账 分第 页
编号
年
证
摘
方
年
证
摘
贷 方
√
月
日
字
号
数量
均
单价
金 额
月
日
字
号
数量
均
单价
金 额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
8库存现金日记账
库存现金 日 记 账
年
证
号数
方科目
摘
总
页
收入（方）
付出（贷方）
结 存
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
9银行存款日记账
总第 页 银行存款 日 记 账
分第 页
年
证
银行证
摘
应科目
（增加）方
√
贷（减少）方
√
贷
金 额
月
日
字
号
名称
号数
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
会计报表格式样
资产负债表
会企01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资 产
行次
年初期
期末数
负债者权益(股东权益)
行次
年初期
期末数
流动资产
流动负债：
货币资金
短期款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票
应付票
应收账款
应付账款
预付账款
预收账款
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
应收款
应付利息
存货
应付股利
年期非流动资产
应付款
流动资产
年期非流动负债
流动资产合计
流动负债
非流动资产：
流动负债合计
供出售金融资产
非流动负债：
持期投资
长期款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
资 产
行次
年初期
期末数
负债者权益(股东权益)
行次
年初期
期末数
投资性房产
专项应付款
固定资产
预计负债
建工程
递延税负债
工程物资
非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
股东权益：
形资产
股
开发支出
资公积
商誉
减：库存股
长期摊费
盈余公积
递延税资产
未分配利润
非流动资产
股东权益合计
非流动资产合计
资产总计
负债股东权益总计
单位责 审核 制表
利 润 表
会企02表
编制单位： 年 月 日 单位：元
项 目
行次
月数
年累计数
营业收入
减：营业成
营业税金附加
减：销售费
理费
财务费
资产减值损失
公允价值变动损益
加：公允价值变动收益（损失号填列）
投资收益（损失号填列）
中：联营企业合营企业投资收益
二营业利润（损失号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
中：非流动资产处置损失
三利润总额（亏损总额号填列）
减：税费
四净利润（净亏损号填列）
五股收益：
（）基股收益
（二）稀释股收益
单位责 审核 制表
现金流量表
会企03表
编制单位： 年度 单位：元
项 目
行次
金 额
营活动产生现金流量
销售商品提供劳务收现金
收税费返
收营活动关现金
营活动现金流入计
购买商品接受劳务支付现金
支付职工职工支付现金
支付项税费
支付营活动关现金
营活动现金流出计
营活动产生现金流量净额
二投资活动产生现金流量
收回投资收现金
取投资收益收现金
处置固定资产形资产长期资产收回现金净额
收投资活动关现金
投资活动现金流入计
购建固定资产形资产长期资产支付现金
投资支付现金
支付投资活动关现金
投资活动现金流出计
投资活动产生现金流量净额
三筹资活动产生现金流量：
吸收投资收现金
款收现金
收筹资活动关现金
筹资活动现金流入计
偿债务支付现金
分配股利利润偿付利息支付现金
支付筹资活动关现金
筹资活动现金流出计
筹资活动产生现金流量净额
四汇率变动现金影响
五现金现金等价物净增加额
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