存货理制度
第条 总
加强存货理控制保证存货安全完整提高存货运营效率保证合理确认存货价值防止时发现纠正存货业务中种差错舞弊特制定制度
二制度称存货指公司日常活动中持备出售产成品商品处生产程中产品生产程提供劳务程中耗材料物料包括类原材料产品半成品产成品商品周转材料等
公司委托加工存货适制度
三物资理部门应该根生产营情况确保库存合理储备防止存货积压闲置造成浪费规范存货处置避免公司资产流失
四仓库理员应存货实行科学保保证数量齐全质量合格 确保存货账目真实准确完整账表实物核相符
第二条 请购采购
五公司存货采购实行计划理物资理部门根物资需求建议计划综合衡库存储备情况进行编制采购计划够调剂衡列入期采购计划
委托加工物资制定单独委托加工计划
六物资需求建议计划物资需求单位提出报部门领导批准总理批准
七采购物资必须达年度投资计划财务预算安排编
制采购计划理权限计划部门审核计划实施采购确需变更预算根公司预算理办法重新调整预算
八公司采购部门应根计划部门批准采购计划采购申请办理采购手续确必时零星采购总理授权批准时采购必须周补办相关手续
九物资理部门应根预算关规定实际执行情况予考核
第三条 验收保
十仓库理员应该会关部门入库存货质量数量技术规格等方面进行检查验收保证存货符合采购求
十外购存货入库前般应列验收程序：
（）检查订货合协议采购计划采购订单供货企业提供材质证明合格证运单提货通知单等原始单检验货物间否相符
（二）拟入库存货交货期进行检验确定外购货物实际交货期订购单中交货期否致
（三）验货物进行数量复核质量检验需相关部门验收计量应会相关部门联合验收
（四）验收数量相符质量合格货物办理相关入库手续验收符合求货物办理入库手续时通知采购部门时处理暂具备检测条件货物应采取适方法初步验收
采购入库单需采购手质量验收仓库理员确认入库单
式四联：联仓库留存二联交财务部作记账三联货款结算四联运费结算联运费结算联标明运输单位
十二仓储直接投入生产存货应采取适方法进行检验时仓库理员会单位授权代表时磅复核数量
十三拟入库产成品质量部门应组织专进行检验检验合格产成品作存货办理入库手续
十四采购实物入库直接发现场外购存货收货单位收货证明办理出入库手续
十五委托加工物资应根委托加工合核实委托加工结算单材料完工产品数量余料等方办理入库手续
十六仓库间存货流动应办理调拨手续生产理批准
十七应仓储物资求储存条件贮存建立健全防火防潮防鼠防盗防变质等措施贵重物品生产关键备件精密仪器危险品仓储应单独理
十八仓库理员存货应该常盘点防止盗流失
十九仓库理员入库存货应建立存货明细账详细登记存货类编号名称规格型号数量计量单位等容定期财务部存货品种数量金额等进行核
二十入库单意修改意开红字入库单账确需修改入库记录应相关手证明财务部门批准
二十已售商品退货入库仓储部门应根销售部门填写
产品退货证办理入库手续批准拟入库商品进行验收单独存放通知相关部门处理
二十二废旧物资出入库相关手续废旧物资理办法行规定
第四条 领发出
二十三公司部门领材料应持生产理部门相关部门核准领料单公司根预算制定存货领料限额果继续领应财务理审批贵重商品危险品发出应财务理总理审批
生产领流程：
（）部门开具领料单车间部门理批准限额外财务理总理批准物资理部门会部门根预算制定限额交仓库执行
（二）仓库理员检查领料单填写否规范手续否齐全数量否超额
（三）仓库理员符合规定领料单发货签字确认
（四）仓库理员应根出库类型出库部门分类汇总交财务记账
（五）工程领委托加工领流程出库工程领应分清工程项目施工方签收委托加工领应填写加工单位领签收
二十四连续便计量原材料仓库理员应周实测算开具出库单月底会部门财务部开具出库单
二十五仓库理员应根审批销售通知单发出货物定
期发货记录销售部门财务部核
二十六财务部应仓库常性账实核避免出现已入库存货入账已发出存货销账情形
二十七公司领料发现合格产品应时交仓库办理退料手续时通知采购部门处理月末已领未物资应月末办理退料手续月继续应办理假退料手续
二十八公司制定材料定额物资理部门应根定额实际执行情况予考核
第五条 盘点处置
二十九仓库应时出入库单交财务记账财务部应月仓库抽盘宗原材料产成品月进行次全面盘存低值易耗品备品备件公司根需安排全面盘存
三十存货盘点应时编制盘点表盘点结果应该物资理部门员仓库理员财务部签字确认盘盈盘亏情况分析原果盈亏相关员工作失引起应追究相关员责
盘点结果处理程序：
（） 财务部根盘点表做出盘盈盘亏清单交仓库理员监盘员签字确认
（二） 物资理部门调查原写出分析报告
（三）财务理根分析报告提出处理意见交总理审批执行
三十财务部应根盘点结果处理意见期末结账前做相关账务处理工作
三十二物资理部门应通盘点清查检查等方式全面掌握存货状况时发现存货残损等情况结果报相关部门审批作出相应处置
三十三物资理部门财务部应结合盘点结果存货进行库龄分析确定否需计提存货跌价准备总理审批方进行会计处理附关书面记录材料
第六条 监督检查
三十四公司财务部库存物资部控制进行监督检查
三十五库存物资部控制监督检查容包括：
（）存货业务未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致资产损失
（二）请购充分采购批量采购时点合理相关审批程序规范正确导致企业资产损失资源浪费发生舞弊
（三）验收程序规范导致资产账实符资产损失
（四）存货保善导致存货损坏变质浪费盗流失等
（五）存货盘点工作规范未时查清资产状况做出处理导致财务信息准确资产利润虚增
三十六财务部监督检查程中发现库存物资部控制中薄弱环节应求检查单位纠正完善发现重问题应写出书面检查报告关领导部门汇报便时采取措施加纠正完善
三十七制度财务部解释发布日起施行
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第条 总
加强存货理控制保证存货安全完整提高存货运营效率保证合理确认存货价值防止时发现纠正存货业务中种差错舞弊特制定制度
二制度称存货指公司日常活动中持备出售产成品商品处生产程中产品生产程提供劳务程中耗材料物料包括类原材料产品半成品产成品商品周转材料等
公司委托加工存货适制度
三物资理部门应该根生产营情况确保库存合理储备防止存货积压闲置造成浪费规范存货处置避免公司资产流失
四仓库理员应存货实行科学保保证数量齐全质量合格 确保存货账目真实准确完整账表实物核相符
第二条 请购采购
五公司存货采购实行计划理物资理部门根物资需求建议计划综合衡库存储备情况进行编制采购计划够调剂衡列入期采购计划
委托加工物资制定单独委托加工计划
六物资需求建议计划物资需求单位提出报部门领导批准总理批准
七采购物资必须达年度投资计划财务预算安排编
制采购计划理权限计划部门审核计划实施采购确需变更预算根公司预算理办法重新调整预算
八公司采购部门应根计划部门批准采购计划采购申请办理采购手续确必时零星采购总理授权批准时采购必须周补办相关手续
九物资理部门应根预算关规定实际执行情况予考核
第三条 验收保
十仓库理员应该会关部门入库存货质量数量技术规格等方面进行检查验收保证存货符合采购求
十外购存货入库前般应列验收程序：
（）检查订货合协议采购计划采购订单供货企业提供材质证明合格证运单提货通知单等原始单检验货物间否相符
（二）拟入库存货交货期进行检验确定外购货物实际交货期订购单中交货期否致
（三）验货物进行数量复核质量检验需相关部门验收计量应会相关部门联合验收
（四）验收数量相符质量合格货物办理相关入库手续验收符合求货物办理入库手续时通知采购部门时处理暂具备检测条件货物应采取适方法初步验收
采购入库单需采购手质量验收仓库理员确认入库单
式四联：联仓库留存二联交财务部作记账三联货款结算四联运费结算联运费结算联标明运输单位
十二仓储直接投入生产存货应采取适方法进行检验时仓库理员会单位授权代表时磅复核数量
十三拟入库产成品质量部门应组织专进行检验检验合格产成品作存货办理入库手续
十四采购实物入库直接发现场外购存货收货单位收货证明办理出入库手续
十五委托加工物资应根委托加工合核实委托加工结算单材料完工产品数量余料等方办理入库手续
十六仓库间存货流动应办理调拨手续生产理批准
十七应仓储物资求储存条件贮存建立健全防火防潮防鼠防盗防变质等措施贵重物品生产关键备件精密仪器危险品仓储应单独理
十八仓库理员存货应该常盘点防止盗流失
十九仓库理员入库存货应建立存货明细账详细登记存货类编号名称规格型号数量计量单位等容定期财务部存货品种数量金额等进行核
二十入库单意修改意开红字入库单账确需修改入库记录应相关手证明财务部门批准
二十已售商品退货入库仓储部门应根销售部门填写
产品退货证办理入库手续批准拟入库商品进行验收单独存放通知相关部门处理
二十二废旧物资出入库相关手续废旧物资理办法行规定
第四条 领发出
二十三公司部门领材料应持生产理部门相关部门核准领料单公司根预算制定存货领料限额果继续领应财务理审批贵重商品危险品发出应财务理总理审批
生产领流程：
（）部门开具领料单车间部门理批准限额外财务理总理批准物资理部门会部门根预算制定限额交仓库执行
（二）仓库理员检查领料单填写否规范手续否齐全数量否超额
（三）仓库理员符合规定领料单发货签字确认
（四）仓库理员应根出库类型出库部门分类汇总交财务记账
（五）工程领委托加工领流程出库工程领应分清工程项目施工方签收委托加工领应填写加工单位领签收
二十四连续便计量原材料仓库理员应周实测算开具出库单月底会部门财务部开具出库单
二十五仓库理员应根审批销售通知单发出货物定
期发货记录销售部门财务部核
二十六财务部应仓库常性账实核避免出现已入库存货入账已发出存货销账情形
二十七公司领料发现合格产品应时交仓库办理退料手续时通知采购部门处理月末已领未物资应月末办理退料手续月继续应办理假退料手续
二十八公司制定材料定额物资理部门应根定额实际执行情况予考核
第五条 盘点处置
二十九仓库应时出入库单交财务记账财务部应月仓库抽盘宗原材料产成品月进行次全面盘存低值易耗品备品备件公司根需安排全面盘存
三十存货盘点应时编制盘点表盘点结果应该物资理部门员仓库理员财务部签字确认盘盈盘亏情况分析原果盈亏相关员工作失引起应追究相关员责
盘点结果处理程序：
（） 财务部根盘点表做出盘盈盘亏清单交仓库理员监盘员签字确认
（二） 物资理部门调查原写出分析报告
（三）财务理根分析报告提出处理意见交总理审批执行
三十财务部应根盘点结果处理意见期末结账前做相关账务处理工作
三十二物资理部门应通盘点清查检查等方式全面掌握存货状况时发现存货残损等情况结果报相关部门审批作出相应处置
三十三物资理部门财务部应结合盘点结果存货进行库龄分析确定否需计提存货跌价准备总理审批方进行会计处理附关书面记录材料
第六条 监督检查
三十四公司财务部库存物资部控制进行监督检查
三十五库存物资部控制监督检查容包括：
（）存货业务未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致资产损失
（二）请购充分采购批量采购时点合理相关审批程序规范正确导致企业资产损失资源浪费发生舞弊
（三）验收程序规范导致资产账实符资产损失
（四）存货保善导致存货损坏变质浪费盗流失等
（五）存货盘点工作规范未时查清资产状况做出处理导致财务信息准确资产利润虚增
三十六财务部监督检查程中发现库存物资部控制中薄弱环节应求检查单位纠正完善发现重问题应写出书面检查报告关领导部门汇报便时采取措施加纠正完善
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