某集团2005年12月财务分析报告
图文茂报告
实现利润分析
1利润总额
2005年12月实现利润8062万元2005年11月8948万元相降降990实现利润部营业务公司盈利根底拟
2营业务盈利力
2005年12月营业务收入净额97341万元2005年11月86437万元相较增长增长1261营业务收入钱变化情况2005年12月营业务收入净额97341万元2005年11月86437万元增长增长1261营业务钱83841万元2005年11月74015万元增加增加1327营业务收入营业务钱时增长营业务钱增长幅度营业务收入说明公司营业务盈利力降
实现利润增减情况表
2005年12月
2005年11月
2005年10月
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
销售收入
97341
1261
86437
1014
78479
000
实现利润
8062
990
8948
4153
6322
000
营业利润
8062
990
8948
4153
6322
000
投资收益
000
000
000
000
000
000
营业外利润
000
000
000
000
000
000
补贴收入
000
000
000
000
000
000
3利润真实性判断
报表数公司销售收入现金收入收入质量公司实现利润营业利润
市场份额迅速扩情况营业利润降公司应注意市场销售业绩迅速升背隐藏营压力风险
二钱费分析
1钱构成情况
2005年12月某集团钱费总额89355万元中：营业务钱83841万元占钱总额9383销售费2250万元占钱总额252理费2931万元占钱总额328财务费332万元占钱总额037
钱构成表（占钱费总额例）
2005年12月
2005年11月
2005年10月
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
钱费总额
89355
10000
79301
10000
72184
10000
营业务钱
83841
9383
74015
9333
66624
9230
销售费
2250
252
2097
264
1980
274
理费
2931
328
2388
301
2122
294
财务费
332
037
801
101
1458
202
营业务税金附加
000
000
000
000
000
000
2销售费合理性评价
2005年12月销售费2250万元2005年11月2097万元相较增长增长7312005年12月销售费增长时营业务收入较幅度增长收入增长快投入增长公司销售活动取良效果
3理费变化合理性评价
2005年12月理费2931万元2005年11月2388万元相较增长增长22742005年12月理费占销售收入例3012005年11月276相变化理费销售收入步增长销售利润幅度降注意提高理费支出效率
三资产结构分析
1资产构成
某集团2005年12月资产总额1058294万元中流动资产868889万元分布存货应收款货币资金等环节分占公司流动资产合计48773609825非流动资产189405万元分布长期股权投资长期债权投资分占公司非流动资产000000
资产构成项增量表
工程名称
2005年12月
2005年11月
2005年10月
流动资产
11296
000
9558
长期投资
000
000
000
固定资产
2222
000
1619
形递延资产
153
000
077
000
000
000
资产构成表
2005年12月
2005年11月
2005年10月
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
总资产
1058294
10000
1049373
10000
1049373
10000
流动资产
868889
8210
857593
8172
857593
8172
长期投资净额
000
000
000
000
000
000
固定资产净额
000
000
000
000
000
000
形递延资产
17863
169
18017
172
18017
172
171542
1621
173763
1656
173763
1656
公司生产加工环节占资金数额较约占公司流动资产4877说明市场销售情况变化会公司资产质量价值带较影响密切关注公司产品销售前景增值力公司流动资产中占应收回资产数额较约占公司流动资产4294应加强应收款项理关注应收款项质量
资产构成公司流动资产占例较高流动资产质量周转效率公司营状况起决定性作
流动资产构成表
2005年12月
2005年11月
2005年10月
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
流动资产
868889
10000
857593
10000
857593
10000
存货
423799
4877
420840
4907
420840
4907
应收账款
59584
686
63519
741
63519
741
应收款
313545
3609
270167
3150
270167
3150
短期投资
000
000
000
000
000
000
应收票
000
000
8000
093
8000
093
货币资金
71665
825
91287
1064
91287
1064
流动资产构成项增量表
工程名称
2005年12月
2005年11月
2005年10月
存货
2960
000
14779
应收账款
3936
000
6499
应收款
43379
000
261
短期投资
000
000
000
应收票
000
000
000
货币资金
19622
000
21411
11485
000
9685
2资产增减变化
2005年12月总资产1058294万元2005年11月1049373万元相变化变化幅度085具体说工程变动资产总额增加：应收款增加43379万元存货增加2960万元计增加46339万元工程变动资产总额减少：摊费减少3485万元应收帐款减少3936万元应收票减少8000万元货币资金减少19622万元计减少35042万元增加项减少项相抵资产总额增长11296万元
3资产结构合理性评价
资产工程营业务收入例关系2005年12月应收账款占例根合理应收款占例高存货占例高固定资产趋老化2005年12月公司资产结构根合理
2005年12月2005年11月相2005年12月存货占销售收入例明显降应收账款占销售收入例降应收款增长快总体流动资产增长慢营业务收入增长资产盈利力没提高2005年11月相资产结构趋恶化
资产工程变动情况表
2005年12月
2005年11月
2005年10月
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
流动资产
868889
132
857593
000
857593
000
长期投资
000
000
000
000
000
000
固定资产
000
000
000
000
000
000
存货
423799
070
420840
000
420840
000
应收账款
59584
620
63519
000
63519
000
货币性资产
71665
2782
99287
000
99287
000
四偿债力分析
1短期偿债力
支付力某集团2005年12月日常现金支付资金拟紧张短期款开展角度某集团公司前资产周转速度盈利水公司短期债务没充足资金保证需新债旧债变化情况2005年12月流动率1422005年11月139相变化2005年12月速动率0732005年11月070相变化
公司短期偿债力提高公司流动资产周转速度加快营活动创造现金净流量增加引起
2付息力
短期公司营活动资金短期款短期全部短期债务息会定困难盈利情况公司盈利利息保障倍数2529倍实现利润利息关系公司盈利力较强利息支付保证
偿债力指标表
工程名称
2005年12月
2005年11月
2005年10月
流动率
142
139
139
速动率
073
070
070
利息保障倍数
2529
1218
534
资产负债率
058
059
059
3增加负债行性
资结构资金钱某集团2005年12月付息负债340000万元实际款利率水010公司财务风险系数165公司期资结构款利率盈利水三者关系公司增加负债够企业带利润增加负债营行
五盈利力分析
1营业务盈利力
某集团2005年12月营业利润率828资产报酬率956净资产收益率1346钱费利润率902公司实际投入企业身营业务资产1057999万元营资产收益率914
2部营资产外长期投资盈利力
某集团2005年12月部营资产盈利力0762005年11月086相变化外投资投资收益零
3净资产收益率
2005年12月净资产收益率13462005年11月1806相降低降低460百分点
4总资产报酬率
2005年12月总资产报酬率9562005年11月1115相降低降低159百分点2005年12月总资产报酬率2005年11月降原：2005年12月息税前收益8394万元2005年11月9748万元相较幅度降降13892005年12月均总资产1053833万元2005年11月1049373万元相变化变化幅度043
5钱费利润率
2005年12月钱费利润率9022005年11月1128相降低降低226百分点2005年12月期间费投入济效益146212005年11月16927相较幅度降低降低2305百分点
六营运力
某集团2005年12月存货周转天数15321天2005年11月17294天2005年12月2005年11月缩短1973天2005年12月存货周转天数2005年11月缩短原：2005年12月均存货422320万元2005年11月420840万元相变化变化幅度0352005年12月营业务钱83841万元2005年11月74015万元相较增长增长1327均存货增加速度慢营业务钱增长速度致存货周转天数缩短收入增长存货没变化存货水未出现合理增长
某集团2005年12月应收账款周转天数1923天2005年11月2235天2005年12月2005年11月缩短312天
某集团2005年12月应付账款周转天数000天2005年11月000天
某集团2005年12月现金周转天数17245天2005年11月19530天2005年12月2005年11月缩短2285天
某集团2005年12月营业周期17245天2005年11月19530天2005年12月2005年11月缩短2285天存货应收账款应付账款三者占资金数量周转速度关系公司营活动资金占较幅度降营运力明显提高
营运力指标表
工程名称
2005年12月
2005年11月
2005年10月
存货周转天数
15321
17294
19550
应收账款周转天数
1923
2235
2588
应付账款周转天数
000
000
000
营业周期
17245
19530
22138
2005年12月流动资产周转天数2005年11月缩短原：2005年12月流动资产863241万元2005年11月857593万元相变化变化幅度0662005年12月营业务收入97341万元2005年11月86437万元相较增长增长1261流动资产增加速度慢营业务收入增长速度致流动资产周转天数缩短
某集团2005年12月总资产周转次数111次2005年11月周转速度加快周转天数36927天缩短32930天公司资产规模增长时营业务收入较幅度增长说明公司营业务较幅度扩张总资产周转速度较幅度提高
资产周转速度表
工程名称
2005年12月
2005年11月
2005年10月
总资产周转天数
32930
36927
40519
固定资产周转天数
000
000
000
流动资产周转天数
26974
30178
33053
现金周转天数
17245
19530
22138
七开展力分析
1开展力
2005年12月企业新创造动资金总额8289万元说明没外部资金源情况企业投资开展资金果超数额会企业生产营活动带利影响反果企业新增投资规模超数额没外部资金源情况必然占生产营活动资金引起营运资减少会引起营活动资金紧张加速企业流动资产周转速度方面果公司流动资产周转速度提高005次流动资产占缩短961天节约资金30761万元企业开展
八营协调性分析
1投融资活动协调情况
长期投资融资情况公司长期投融资活动企业提供256038万元营运资投融资活动协调
营运资增减变化表
2005年12月
2005年11月
2005年10月
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
营运资
256038
574
242135
000
242135
000
者权益
445443
266
433915
000
433915
000
少数股东权益
000
000
000
000
000
000
长期负债
000
000
000
000
000
000
固定资产
000
000
000
000
000
000
长期投资
000
000
000
000
000
000
长期资产
000
000
000
000
000
000
2营运资变化情况
2005年12月营运资256038万元2005年11月242135万元相增长增长574企业营规模扩营活动资金占迅速增加致资金紧张状况加剧
3营协调性现金支付力
公司营业务资金协调情况公司营业务正常开展需企业提供524373万元流动资金公司投融资活动没企业营活动提供足够资金保证营活动协调
4营运资金需求变化
2005年12月营运资金需求524373万元2005年11月452847万元相较增长增长1579营运资金占幅度升销售收入增长营活动理效率提高
5现金支付情况
企业现金支付力企业期生产营活动开展需524373万元流动资金企业通长期性投融资活动准备256038万元营运资金局部资金满足企业营活动资金需求结果出现支付困难现金支付力负268335万元企业支付力短期款维持
6整体协调情况
两期情况企业营运资够满足生产营活动资金需企业资金持续紧张
九营风险分析
某集团2005年12月盈亏衡点营业务收入39756万元表示公司该期营业务收入超数值时公司会盈利低数值时公司会亏损营业安水5916表示公司期营业务收入降超57584万元公司然会盈利营业安水公司承受销售降击力较强营业务安水较高
资结构资金钱某集团2005年12月付息负债340000万元实际款利率水010公司财务风险系数165公司期资结构款利率盈利水三者关系公司增加负债够企业带利润增加负债营行
营风险指标表
2005年12月
2005年11月
2005年10月
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
盈亏衡点
39756
808
36783
007
36807
000
营业安水
059
298
057
819
053
000
营风险系数
162
1077
146
440
153
000
财务风险系数
169
762
157
1296
139
000
＜盛咨CM报表理分析系统专业版生成报告完成＞20060309 154644
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图文茂报告
实现利润分析
1利润总额
2005年12月实现利润8062万元2005年11月8948万元相降降990实现利润部营业务公司盈利根底拟
2营业务盈利力
2005年12月营业务收入净额97341万元2005年11月86437万元相较增长增长1261营业务收入钱变化情况2005年12月营业务收入净额97341万元2005年11月86437万元增长增长1261营业务钱83841万元2005年11月74015万元增加增加1327营业务收入营业务钱时增长营业务钱增长幅度营业务收入说明公司营业务盈利力降
实现利润增减情况表
2005年12月
2005年11月
2005年10月
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
销售收入
97341
1261
86437
1014
78479
000
实现利润
8062
990
8948
4153
6322
000
营业利润
8062
990
8948
4153
6322
000
投资收益
000
000
000
000
000
000
营业外利润
000
000
000
000
000
000
补贴收入
000
000
000
000
000
000
3利润真实性判断
报表数公司销售收入现金收入收入质量公司实现利润营业利润
市场份额迅速扩情况营业利润降公司应注意市场销售业绩迅速升背隐藏营压力风险
二钱费分析
1钱构成情况
2005年12月某集团钱费总额89355万元中：营业务钱83841万元占钱总额9383销售费2250万元占钱总额252理费2931万元占钱总额328财务费332万元占钱总额037
钱构成表（占钱费总额例）
2005年12月
2005年11月
2005年10月
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
钱费总额
89355
10000
79301
10000
72184
10000
营业务钱
83841
9383
74015
9333
66624
9230
销售费
2250
252
2097
264
1980
274
理费
2931
328
2388
301
2122
294
财务费
332
037
801
101
1458
202
营业务税金附加
000
000
000
000
000
000
2销售费合理性评价
2005年12月销售费2250万元2005年11月2097万元相较增长增长7312005年12月销售费增长时营业务收入较幅度增长收入增长快投入增长公司销售活动取良效果
3理费变化合理性评价
2005年12月理费2931万元2005年11月2388万元相较增长增长22742005年12月理费占销售收入例3012005年11月276相变化理费销售收入步增长销售利润幅度降注意提高理费支出效率
三资产结构分析
1资产构成
某集团2005年12月资产总额1058294万元中流动资产868889万元分布存货应收款货币资金等环节分占公司流动资产合计48773609825非流动资产189405万元分布长期股权投资长期债权投资分占公司非流动资产000000
资产构成项增量表
工程名称
2005年12月
2005年11月
2005年10月
流动资产
11296
000
9558
长期投资
000
000
000
固定资产
2222
000
1619
形递延资产
153
000
077
000
000
000
资产构成表
2005年12月
2005年11月
2005年10月
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
总资产
1058294
10000
1049373
10000
1049373
10000
流动资产
868889
8210
857593
8172
857593
8172
长期投资净额
000
000
000
000
000
000
固定资产净额
000
000
000
000
000
000
形递延资产
17863
169
18017
172
18017
172
171542
1621
173763
1656
173763
1656
公司生产加工环节占资金数额较约占公司流动资产4877说明市场销售情况变化会公司资产质量价值带较影响密切关注公司产品销售前景增值力公司流动资产中占应收回资产数额较约占公司流动资产4294应加强应收款项理关注应收款项质量
资产构成公司流动资产占例较高流动资产质量周转效率公司营状况起决定性作
流动资产构成表
2005年12月
2005年11月
2005年10月
工程名称
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
数值（万元）
百分（）
流动资产
868889
10000
857593
10000
857593
10000
存货
423799
4877
420840
4907
420840
4907
应收账款
59584
686
63519
741
63519
741
应收款
313545
3609
270167
3150
270167
3150
短期投资
000
000
000
000
000
000
应收票
000
000
8000
093
8000
093
货币资金
71665
825
91287
1064
91287
1064
流动资产构成项增量表
工程名称
2005年12月
2005年11月
2005年10月
存货
2960
000
14779
应收账款
3936
000
6499
应收款
43379
000
261
短期投资
000
000
000
应收票
000
000
000
货币资金
19622
000
21411
11485
000
9685
2资产增减变化
2005年12月总资产1058294万元2005年11月1049373万元相变化变化幅度085具体说工程变动资产总额增加：应收款增加43379万元存货增加2960万元计增加46339万元工程变动资产总额减少：摊费减少3485万元应收帐款减少3936万元应收票减少8000万元货币资金减少19622万元计减少35042万元增加项减少项相抵资产总额增长11296万元
3资产结构合理性评价
资产工程营业务收入例关系2005年12月应收账款占例根合理应收款占例高存货占例高固定资产趋老化2005年12月公司资产结构根合理
2005年12月2005年11月相2005年12月存货占销售收入例明显降应收账款占销售收入例降应收款增长快总体流动资产增长慢营业务收入增长资产盈利力没提高2005年11月相资产结构趋恶化
资产工程变动情况表
2005年12月
2005年11月
2005年10月
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
流动资产
868889
132
857593
000
857593
000
长期投资
000
000
000
000
000
000
固定资产
000
000
000
000
000
000
存货
423799
070
420840
000
420840
000
应收账款
59584
620
63519
000
63519
000
货币性资产
71665
2782
99287
000
99287
000
四偿债力分析
1短期偿债力
支付力某集团2005年12月日常现金支付资金拟紧张短期款开展角度某集团公司前资产周转速度盈利水公司短期债务没充足资金保证需新债旧债变化情况2005年12月流动率1422005年11月139相变化2005年12月速动率0732005年11月070相变化
公司短期偿债力提高公司流动资产周转速度加快营活动创造现金净流量增加引起
2付息力
短期公司营活动资金短期款短期全部短期债务息会定困难盈利情况公司盈利利息保障倍数2529倍实现利润利息关系公司盈利力较强利息支付保证
偿债力指标表
工程名称
2005年12月
2005年11月
2005年10月
流动率
142
139
139
速动率
073
070
070
利息保障倍数
2529
1218
534
资产负债率
058
059
059
3增加负债行性
资结构资金钱某集团2005年12月付息负债340000万元实际款利率水010公司财务风险系数165公司期资结构款利率盈利水三者关系公司增加负债够企业带利润增加负债营行
五盈利力分析
1营业务盈利力
某集团2005年12月营业利润率828资产报酬率956净资产收益率1346钱费利润率902公司实际投入企业身营业务资产1057999万元营资产收益率914
2部营资产外长期投资盈利力
某集团2005年12月部营资产盈利力0762005年11月086相变化外投资投资收益零
3净资产收益率
2005年12月净资产收益率13462005年11月1806相降低降低460百分点
4总资产报酬率
2005年12月总资产报酬率9562005年11月1115相降低降低159百分点2005年12月总资产报酬率2005年11月降原：2005年12月息税前收益8394万元2005年11月9748万元相较幅度降降13892005年12月均总资产1053833万元2005年11月1049373万元相变化变化幅度043
5钱费利润率
2005年12月钱费利润率9022005年11月1128相降低降低226百分点2005年12月期间费投入济效益146212005年11月16927相较幅度降低降低2305百分点
六营运力
某集团2005年12月存货周转天数15321天2005年11月17294天2005年12月2005年11月缩短1973天2005年12月存货周转天数2005年11月缩短原：2005年12月均存货422320万元2005年11月420840万元相变化变化幅度0352005年12月营业务钱83841万元2005年11月74015万元相较增长增长1327均存货增加速度慢营业务钱增长速度致存货周转天数缩短收入增长存货没变化存货水未出现合理增长
某集团2005年12月应收账款周转天数1923天2005年11月2235天2005年12月2005年11月缩短312天
某集团2005年12月应付账款周转天数000天2005年11月000天
某集团2005年12月现金周转天数17245天2005年11月19530天2005年12月2005年11月缩短2285天
某集团2005年12月营业周期17245天2005年11月19530天2005年12月2005年11月缩短2285天存货应收账款应付账款三者占资金数量周转速度关系公司营活动资金占较幅度降营运力明显提高
营运力指标表
工程名称
2005年12月
2005年11月
2005年10月
存货周转天数
15321
17294
19550
应收账款周转天数
1923
2235
2588
应付账款周转天数
000
000
000
营业周期
17245
19530
22138
2005年12月流动资产周转天数2005年11月缩短原：2005年12月流动资产863241万元2005年11月857593万元相变化变化幅度0662005年12月营业务收入97341万元2005年11月86437万元相较增长增长1261流动资产增加速度慢营业务收入增长速度致流动资产周转天数缩短
某集团2005年12月总资产周转次数111次2005年11月周转速度加快周转天数36927天缩短32930天公司资产规模增长时营业务收入较幅度增长说明公司营业务较幅度扩张总资产周转速度较幅度提高
资产周转速度表
工程名称
2005年12月
2005年11月
2005年10月
总资产周转天数
32930
36927
40519
固定资产周转天数
000
000
000
流动资产周转天数
26974
30178
33053
现金周转天数
17245
19530
22138
七开展力分析
1开展力
2005年12月企业新创造动资金总额8289万元说明没外部资金源情况企业投资开展资金果超数额会企业生产营活动带利影响反果企业新增投资规模超数额没外部资金源情况必然占生产营活动资金引起营运资减少会引起营活动资金紧张加速企业流动资产周转速度方面果公司流动资产周转速度提高005次流动资产占缩短961天节约资金30761万元企业开展
八营协调性分析
1投融资活动协调情况
长期投资融资情况公司长期投融资活动企业提供256038万元营运资投融资活动协调
营运资增减变化表
2005年12月
2005年11月
2005年10月
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
营运资
256038
574
242135
000
242135
000
者权益
445443
266
433915
000
433915
000
少数股东权益
000
000
000
000
000
000
长期负债
000
000
000
000
000
000
固定资产
000
000
000
000
000
000
长期投资
000
000
000
000
000
000
长期资产
000
000
000
000
000
000
2营运资变化情况
2005年12月营运资256038万元2005年11月242135万元相增长增长574企业营规模扩营活动资金占迅速增加致资金紧张状况加剧
3营协调性现金支付力
公司营业务资金协调情况公司营业务正常开展需企业提供524373万元流动资金公司投融资活动没企业营活动提供足够资金保证营活动协调
4营运资金需求变化
2005年12月营运资金需求524373万元2005年11月452847万元相较增长增长1579营运资金占幅度升销售收入增长营活动理效率提高
5现金支付情况
企业现金支付力企业期生产营活动开展需524373万元流动资金企业通长期性投融资活动准备256038万元营运资金局部资金满足企业营活动资金需求结果出现支付困难现金支付力负268335万元企业支付力短期款维持
6整体协调情况
两期情况企业营运资够满足生产营活动资金需企业资金持续紧张
九营风险分析
某集团2005年12月盈亏衡点营业务收入39756万元表示公司该期营业务收入超数值时公司会盈利低数值时公司会亏损营业安水5916表示公司期营业务收入降超57584万元公司然会盈利营业安水公司承受销售降击力较强营业务安水较高
资结构资金钱某集团2005年12月付息负债340000万元实际款利率水010公司财务风险系数165公司期资结构款利率盈利水三者关系公司增加负债够企业带利润增加负债营行
营风险指标表
2005年12月
2005年11月
2005年10月
工程名称
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
数值（万元）
增长率（）
盈亏衡点
39756
808
36783
007
36807
000
营业安水
059
298
057
819
053
000
营风险系数
162
1077
146
440
153
000
财务风险系数
169
762
157
1296
139
000
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