12. 例:HP的风险管理与内部控制财务报表
物流;人员;
内部控制/管理效益
Operation Risk
市场环境,价格;客户反馈
Business Risk
政府政策法规;技术;税率;进出口;
Environment Risk
传统:财务报表审计符合测试
数据准确
财务报表现代:管理风险审计业务结果
管理效益
客户体验做正确的事;把正确的事做好。
Do the right thing; Do the right things right
36. 战略控制点在每一个关键绩效区域中,都有管理的目标。
用以衡量这个目标是否能实现地量化指标,叫做绩效控制点:
Key Performance Index ( KPI)
那些为数不多的关键绩效控制点就是战略控制点
Strategic Control Point (SCP)
战略控制点需要有相应的数据/记录或报告
41. 4.找出核心流程/负责人流程步骤 核心流程 部门/负责
发货后出具销售发票 Y 商务/张梅
寄出发票给客户 N
财务记录应收帐款 Y 财务/陈利
信贷部催收AR Y 信贷/孟勇
信贷部AR帐龄报告 Y 信贷/王林
AR原因分析 N
用户汇款,财务冲帐 Y 财务/康平
坏帐准备 NM1
确认目标